银行客户分散。即指银行在吸收存款、发放贷款时，应尽可能地分散到众多的客户之中去，避免因存款或贷款数量过于集中而导致银行资金过分依赖个别客户的经营状况所带来的损失。
银行信贷资金的期限分散。即指银行在一定时期内的信贷资金总量应按照期限的短、中、长合理进行搭配。在兼顾银行盈利目标的同时，保证银行必要的流动性要求；在兼顾银行贷款客户的期限要求的同时，保证银行存款客户的到期支取。使银行的“三性”原则达到最佳的协调和统一。
银行贷款利率分散。即指在银行贷款总量中，固定利率和浮动利率的贷款均应各占一定的比例。这样可以以不变应万变，最大限度的保证银行自身效益的稳定性，从而避免或减少由于市场利率波动而给银行造成的损失。
银团贷款。即指由一家银行牵头，联系多家银行共同为同一项目进行贷款。这种贷款方式既可以抓住有利的获利机会，还可以有效的分散贷款风险。
除此之外，银行风险的分散还包括银行信贷资产在行业、地区、币种等方面的结构性分散。
（4）风险的转移
风险转移也是一种事前控制风险的手段。它是指利用某些合法的交易方式和业务手段，将可能发生风险的全部或部分转嫁给他人承担，以保证银行自身资金安全的行为。
在复杂多变的市场环境中，各经济主体对风险的看法及承担风险的能力是各不相同的。在一定时期内，有人预计未来市场利率趋升，而有的人则认为相反；银行认为对某客户的贷款会有较大的风险，而有人却甘愿为其贷款提供担保；银行认为某项业务可能遭受较大的风险，而保险公司却认为它有利可图。这种认识上的差异以及不同的风险承担力为商业银行转移风险创造了条件并提供了可能。
商业银行风险转移的途径和方式主要有以下几种。
风险资产出售：即将银行不愿意承担的风险资产出售给他人。而购买者一般对该种风险具有较强的控制能力或拥有更多的经验，愿意通过承担此种风险来获取可能的收益。
担保：即要求客户贷款时采用保证贷款的方式，一旦风险的可能转化为现实，银行除了追索借款人的直接经济责任外，还可以通过对担保物或担保人的财产追索，挽回部分贷款风险的损失，从而使贷款风险得以转移。
保险：一方面可以采取间接投保转移风险的方式，即由银行债务人对其拥有的财产向保险公司投保，并将保险受益人权益转让给银行；另一方面，也可以在银行信贷基金保险制度建立的基础上，以银行资产，包括不动产、动产或债权，直接向保险公司投保。以上两种方式都可以完成对银行风险的转移。
市场交易：即通过金融市场期货、期权等交易活动，并根据市场发展趋势，决定自己的买卖行为，将价格波动的风险转嫁给愿意承担该风险的机构与个人。
（5）风险的补偿
风险补偿是指商业银行用资本、利润、抵押品拍卖收入等资金补偿其在某种风险上遭受的损失。
可以说，无论怎样完善的风险防范与控制机制，都无法完全控制所有风险损失的发生。由于风险的发生具有惯性特征，因此，银行风险的防范与控制只是相对的，而风险的发生却是绝对的。一旦风险发生，造成银行资金、信誉的损失，最重要的问题就是立即止损，并对损失进行及时补偿。否则，势必削弱商业银行的信贷资金实力，影响其日后经营活动的正常开展。
商业银行的风险补偿可以通过以下方式得以实现：
首先是贷款的担保抵（质）押物可以弥补部分信贷资金的损失。当银行的债务人由于各种原因发生违约行为，造成银行贷款损失时，商业银行可以通过适当的法律程序、对贷款的各种担保抵（质）押物如存款、有价证券、固定资产、流动资产等予以拍卖。银行对变卖的担保抵押物价款享有优先受偿权，这样可以使损失的贷款本息从一定程度上得以弥补。
其次，是按规定比例提取各种呆账准备金。呆账准备金是从银行的经营收入、利润以及资本金中提取并留存的资金储备，用来弥补银行的呆账损失。具体包括普通呆账准备金、专项呆账准备金、特种呆账准备金等。其目的就在于弥补贷款的固有损失。因为尽管银行对于次级，可疑类贷款会采取各种方法来催收和追索，但由于种种原因，总会有一部分贷款最终无法收回，形成损失。因此，对于商业银行来讲，建立呆账准备金制度，并按规定比例提取，按法定程序对风险进行评估和适时冲销，是至关重要的。同时需要特别强调的是：对于贷款损失的冲销并非是银行对贷款债权的放弃，而只是银行内部账务的一种处理方式，应根据“账销案存”的原则继续追索。
第三是保持充足的资本金比率。当银行遭受信贷资产损失，在拍卖了担保抵（质）押物、提用了呆账准备金之后，仍然不足以弥补银行信贷资金的风险损失时，就只能采用被动的最后一招——动用银行的资本金冲抵损失了。在商业银行资本金的作用当中，最为重要的功能之一就是用作弥补风险损失的最后准备，为银行的安全提供物质保障，在银行资产的风险损失与银行安全之间发挥缓冲的作用。可以说，资本金是商业银行继风险防范，控制以及其他手段弥补损失之后，保证银行信贷资金安全、保护银行稳健经营和良好信誉的最后一道屏障。
6.4.4商业银行贷款风险的分类管理
（1）贷款风险分类管理的含义
贷款的风险分类是指商业银行的信贷分析和管理人员、或者是金融监管当局的检查人员，综合所能够获得到的全部信息并运用最佳的判断，根据贷款的风险程度对贷款质量做出评价。
1998年4月，中国人民银行在比较了各国商业银行在信贷资产风险分类做法的基础上，结合我国的国情，制定了《贷款风险分类指导原则》，该原则规定：中国人民银行将正式采用新的贷款风险分类方法，按风险程度将贷款划分为五类，即：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。之后的五年中，新的贷款五级分类法与我国一直沿用的四级分类法在商业银行中并行使用。近期，中国银监会发出通知，要求从2004年开始，国有独资商业银行、股份制商业银行一律取消并行的贷款四级分类制度，全面推行贷款的五级分类制度。
（2）贷款风险分类的内容
五级贷款分类的内容以及各档次的定义如下：
第一、正常类贷款。
借款一直能够还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分的把握，企业各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时、全额偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失，贷款的损失概率为0%。
第二、关注类贷款。
借款人偿还贷款本息仍属正常，但是发生了一些可能影响贷款本息偿还的不利因素，如果这些因素继续存在下去，则有可能影响到贷款本息的偿还，贷款损失概率不会超过5%。
第三、次级类贷款。
贷款的缺陷已经十分明显，借款人依靠其正常经营收入已经无法偿还贷款本息，而不得不通过重新融资或拆东墙、补西墙的办法来归还贷款。比如：通过出售、变卖资产或对外融资、乃至执行担保、抵押等办法来归还贷款，贷款损失概率在30%—50% 之间。
第四、可疑类贷款。
该类贷款具备次级贷款的所有特征，只是程度更加严重。即贷款肯定要发生损失了，如果是有担保抵押的贷款，即使执行担保抵押，贷款本息也注定要发生损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定原因，损失金额还不能确定，贷款损失概率在50%—75%。
第五、损失类贷款。
损失类贷款是指那些无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能够收回极少部分，但其价值也是微乎其微。从银行的角度看，已经没有意义和必要再将其作为银行的资产在账面上保留下去了。对于该类贷款在履行必要的程序后应立即与以冲销，其贷款损失概率在95%—100%。
贷款风险的五级分类法是将贷款的质量、风险、借款人的生产经营及财务状况、市场环境、抵押品、信用记录等多种因素紧密联系起来，能客观的评价借款人清偿能力的高低和贷款的风险程度，并据以评定贷款等级，具有较强的综合性、技术性和专业性。其最大的特点就在于能使商业银行通过贷款的风险分类，及时发现借款人存在的问题，并在贷款风险出现之前就进行监测与控制，而不仅仅是在事后对贷款风险和质量进行统计，是一种非常有利于商业银行进行信贷管理，自我防范、化解风险的好办法。
（3）贷款风险分类的意义
目前我国新推广的这种贷款风险分类法是以借款人的最终偿还能力来确定贷款风险的，它的实施有以下积极意义：
第一、有助于培养健康的信贷文化
信贷文化是各家商业银行长期形成的、对信贷业务进行全程管理的习惯做法、机构安排以及思维方式等，它对一家银行的信贷管理质量具有决定性的作用。一种好的贷款分类方法，可以引导信贷管理人员关注影响贷款偿还的最本质的因素，并通过实实在在的努力将贷款损失降低到最低限度，从而有助于培养健康的信贷文化；而一种不好的贷款分类方法则可能使信贷管理人员对已经有问题的贷款熟视无睹，使债务人感受不到欠账的压力，从而助长赖帐文化的滋生与蔓延。
第二、有助于银行会计部门全面、真实地反映银行信贷资产质量。
全面、真实地了解自己的经营状况、资产质量，是银行有效管理的基础。新的贷款风险分类法要求建立起与之配套的、完善的、独立的会计体系，完善的会计报表制度和监督稽核体制，保证会计部门提供的数据具有真实性，有利于银行管理者进行正确的经营决策。
第三、有助于呆帐准备金制度的建立。
新的贷款风险分类法要求根据贷款的质量和相应的风险程度摊提相应的风险准备金，并根据贷款的损失程度适时的予以冲销。而我国长期以来，由于各种原因使贷款呆帐准备金的提取比例很低、而且银行无权自行决定对贷款呆帐的冲销，使商业银行的风险隐患加大。所以，新的贷款风险分类法有助于我国商业银行呆帐准备金制度的建立与完善。
第四、有助于商业银行自身的管理，以及货币当局的监管
商业银行要想在险象环生的市场中求生存、求发展，稳健经营是最重要的。而稳健经营的前提条件是：不仅要化解已经发生的风险，而且还要及时识别和弥补那些确实存在但尚未发现的风险。而新的贷款风险分类法就不仅能够识别贷款的潜在风险，而且有助于发现银行在信贷管理、内部控制方面存在的问题，进而从根本上提高商业银行的信贷管理水平。
另外，货币当局要对商业银行实行有效监管，必须通过现场和非现场的检查与监控，而要做到这一点，就必须制定和发布统一的贷款分类标准。同时这种贷款风险分类法还是中央银行利用市场机制处理有问题商业银行的必要条件。
小结：
1、商业银行是金融体系中重要的金融机构，在经济生活中发挥着重要的职能作用。商业银行起源于早期的货币兑换业，世界上第一家具有现代意义的商业银行是建立于1694年的股份制的英格兰银行。传统意义的商业银行是指以吸收存款、发放贷款、办理结算为基本业务的、以获取利润为目的的、具有独立法人资格的金融企业。但是，近20多年来，西方商业银行发生了深刻的变化，商业银行全能化、集中化、电子化以及国际化的趋势日益明显。商业银行又被赋予了更新更广的内涵。
2、 商业银行自诞生那一天起，其性质就决定了它的经营目标是最大限度地获取利润。为了这一目标的实现，200多年来，商业银行在开展其业务的过程中，必须始终坚持“安全性、流动性、盈利性”的原则，以及由此而制定的、与市场发展相吻合的经营管理理论。商业银行的经营管理理论，已经经历了资产管理理论、负债管理理论和资产负债综合管理理论三个发展阶段，每一个阶段都是在前一个阶段上的发展与完善；每一个阶段开始时都是非常适应当时的市场发展，而每一个阶段的理论发展到后来就会出现了一些问题，甚至是尖锐的矛盾，并最终被新的经营理念所取代。应该强调的是，各种理论之间并不是完全互相排斥的，而是一种互补的关系，反映出商业银行经营理论的不断发展与完善的演进过程。各种经营理念的产生，并不是对上一个理论的否定，而是为商业银行的经营管理提供了一种新的思路，推动了商业银行的不断发展与完善。
3、商业银行开展的主要有负债业务、资产业务、中间业务和表外业务。负债业务就是商业银行资金来源的业务，商业银行的负债由三大部分组成，即存款负债、借入负债和结算中的负债；
资产业务是商业银行资金运用的业务，是商业银行获取利润的主要来源、它可以监督控制工、商企业生产经营活动的健康运行、促进国民经济的稳定协调发展。商业银行的资产包括现金资产、贷款资产、证券资产、汇差资产、固定资产等；
中间业务就是商业银行不用或较少占用商业银行自己的资金、以中间人的身份为客户办理收付和其他委托事项、提供各种金融服务并收取各种费用的业务。该种业务是由资产业务和负债业务衍生而来的，不在资产负债表中反映，具有相对的独立性。主要包括：结算业务、代理业务、信用卡业务、信息咨询业务、信托租赁业务等；
狭义的表外业务虽然不在资产负债表中反映，但是与表内的资产业务、负债业务关系十分密切，可以在一定的条件下转化为表内的业务。所以也称之为或有资产、或有负债，它的最大的特点就是收益较大，而风险也较大。主要有：贷款承诺、贷款销售、备用信用证、金融期货、金融期权、互换、远期等。
4、商业银行风险就是指商业银行经营过程中由于各种不确定因素的存在，而使商业银行遭受经济损失的可能性。商业银行的风险具有客观性、普遍性、扩散性、隐蔽性、可变性等特征。商业银行经营的外部风险主要包括：政策风险、利率风险、法律风险、信用风险、国家风险等；内部风险主要包括：资本风险、决策风险、流动性风险、结构性风险和经营性风险等。商业银行风险处置的内容包括：风险的预防、回避、分散、转移与补偿等。
5、贷款的风险分类是指商业银行的信贷分析和管理人员、或者是金融监管当局的检查人员，综合所能够获得到的全部信息并运用最佳的判断，根据贷款的风险程度对贷款质量做出评价。新的贷款风险分类方法，是按风险程度将贷款划分为五类，即：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。新的五级贷款风险分类法能比较客观的评价借款人贷款清偿能力的高低和贷款的风险程度，并据以评定贷款等级，具有较强的综合性、技术性和专业性。其最大的特点就在于能使商业银行通过贷款的风险分类，及时发现借款人存在的问题，并在贷款风险出现之前就进行监测与控制，是一种非常有利于商业银行进行信贷管理，自我防范、化解风险的好办法。
复习思考题：
1、商业银行的概念是什么？通过商业银行概念的变化，我们可以预测到商业银行怎样的变化趋势？
2、商业银行经营管理理论的发展演变过程是怎样的？其自始至终贯穿的一条主线是什么？
3、商业银行开展的业务种类有哪些？在未来的市场中，最具有竞争力和发展前景的银行业务是什么？
4、商业银行中间业务与表外业务的联系与区别是什么？
5、商业银行风险的概念是什么？风险的种类有哪些？风险管理的步骤是什么？
