（13）债务抵充的顺序。
（14）保证人应负的责任。
（15）与外国客户发生借贷时，依约确定发生争议纠纷时适用的准据法。
（16）发生履行合同纠纷涉外诉讼时，双方合意确定的管辖法院。
（17）债务履行地。
（18）合同的效力所涉及的人的范围。
（19）债权人的名称。
（20）借贷人及保证人的姓名地址。
（21）签订合同日期。
（22）合同生效日期。
借款合同一式两份，合同双方各执一份。办理担保手续的借款合同一式
三份。借、贷、保三方各执一份。经公证后的借款合同，公证机关还执一份。
同时填好《借款借据》，银行经办人员认真审核《借款借据》的各项内容是
否无误，是否与《借款合同》相符。《借款借据》审查无误后，由科（股）
长或行长（主任）签字，送会计部门办理贷款过户手续。
□贷款的检查
贷款发放后7—10 天，要对贷款用途、贷款的物资保证情况、企业还款
能力和来源以及商业企业的库存情况等进行跟踪检查，并根据检查结果填写
《贷款跟踪检查表》（见表1．2）。
对未按借款合同规定使用贷款要提出处理意见，经科（股）长同意后执
行。对问题突出、性质严重的，要及时报告行长采取紧急措施。经检查按借
款合同的有关规定使用贷款的，信贷员签署意见后交内勤保管，不再报科
（股）长或行长。除跟踪险查外，在贷款未收回前还要进行定期检查，发现
问题，及时解决。
表1 ． 2 贷款跟踪检查表
贷户名称： No
贷款计划额贷前占用贷
款额
本次贷款额
本次贷款期
限
贷款用途借款合同号
码
本
次
货
购
进
主要品种单位单价数量金额期末库存量月均
销
( 耗)
量
现库
存够
销
( 耗)
时间
款物
实资
际用于
用途其他
生产经营计
划和购销合
同执行情
况、问题
资金占用和
贷款使用计
划执行中的
情况、问题
货款按期收
回的可靠程
度，担保人和
抵押品方面
的情况
检查人员意
见检查人 年 月 日
对检查情况
的处理意见
及措施信货科（股）长 年 月 日
贷户
意见负责人
年 月 日
处理
结果有关部门负责人
年 月 日
说明：1．此表用于贷后检查贷款是否按规定用途使用，有无挪用、变相
挪用或套用贷款；所购进物资是否适销对路，生产产品是否符合社会和市场
需要，有无新的积压：贷款使用效果如何；及时督促贷款户解决影响贷款按
期归还的问题。
2．此表主要系有档备查，发现有重大问题拟采用信贷制裁时，应抄送企
业及其主管部门。
□贷款的回收
贷款到期，一般由借款单位主动开出结算凭证，归还贷款本息或由银行
从其存款帐户中扣收贷款本息。企业在贷款到期时无资金还款，借贷部门不
同意展期的，由会计部门于贷款到期次日转入逾期贷款户，按规定加收利息。
办理担保的企业，信贷部门通知企业借款担保单位，督促担保单位归还。
企业因客观原因借款不能按期归还时，应提前5 天向银行提交书面申
请，填写《借款展期申请审批书》（见表1．3），说明展期理由，申请展期
金额及展期到期日，由信贷人员审查核实后，按审批权限报送有关领导审批。
企业一笔贷款只能展期一次，展期最长时间不能超过原贷款期限。
对于违反《借款合同》的借贷者，国家计划委员会、财政部、中国人民
建设银行联合发布的《关于国家预算内基本建设投资全部由拨款改为贷款的
暂行规定》规定：“贷款在合同期限内尚未还清的，贷款银行有权追回贷款，
或者商请借款单位的其他开户银行代为扣款清偿，并对逾期部分按原定利率
加息20％”；“借款单位不按合同的规定的用途用款，贷款银行有权收回部
分贷款，并对违约使用部分按原定利率罚息50％”。银行对逾期未归还贷款
者，可采取强制收回贷款，或通过督促程序收回银行贷款，在银行贷款通过
银行自身无法收回的时候，银行可通过司法途径收回贷款。
表1．3 借款展期协议书
一、本协议为原No_________________号借款合同（下称原合同）的借
款延期协议书。
二、展期理由：
三、原借款金额人民币（大写）_________￥________元。
四、展期借款金额人民币（大写）__________￥________元。
五、利率月息％。在协议履行中，如国家调整利率，按调整利率执行。
六、原借款期限：自_________年_____月_____日至____月____日止。现
展至________年____月____日止。
七、在展期内，借款方应主动归还借款。到期不还，不再重新展期，按
逾期贷款处理。
八、原合同为保证借款合同时，保证人必须提供认可证明。
借款方：（公章） 贷款方：
（公章或借款合同专用章）
保证方：（公章）
法人代表：
（签字盖章） 法人代表：
（签字盖章）
法人代表：
（签字盖章）
年 月 日年 月 日年 月 日
说明：
1．本协议一式四份，借款方一份，贷款方二份（会计、信贷各一份）保
证方一份。
2．本协议书作原合同附件，其中条款要齐全，数据、日期要认真填写，
不得涂改。
3．抵押贷款、期限优惠利率贷款不展期。
八、各种主要银行贷款
□工业贷款
工业贷款的种类有：工业企业流动资金贷款；工交企业固定资金贷款；
专用基金贷款；科技开发贷款。
工业流动资金贷款是调节工业生产、交通运输、物资供销、建筑等企业
流动资金需要的贷款。1992 年来，贷款占国家银行全部贷款总额的1／3。因
此本节重点讨论工业流动资金贷款的种类和发放、收回的操作方法。通过对
工业流动资金贷款业务的了解，其他类型工业贷款业务也可明了。
根据《中国工商银行国营工交企业流动资金贷款暂行办法》的规定，工
商银行对国营工交企业的贷款种类有以下几种规定：
（1）工业周转贷款。工交企业为完成当年生产、经营计划，超过规定比
例流动基金的正常、合理资金需要，在银行批准的年度信贷计划内，可申请
工业周转贷款。期限最长不超过1 年。
（2）流动基金贷款。工交企业自有流动基金达不到银行规定比例的，可
申请流动基金贷款。此贷款属垫付性质，期限2——3 年。
（3）临时贷款。工交企业由于临时性、季节性等原因，超过银行批准两
年度信贷计划的资金需要，可申请临时贷款。贷款期限一般不超过6 个月。
（4）卖方信贷。产品列入国家计划，质量在全国处于领先地位的企业，
经批准采取分期收款销售产品时，可申请卖方信贷。此种贷款期限1——2
年，企业按贷款回收进度分次归还。
（5）票据贴现贷款。持有银行承兑或商业承兑汇票的企业，流动资金发
生周转困难时，可申请票据贴现贷款。贴现贷款期限最长不超过6 个月。
（6）科技开发贷款。工交企业和实行企业管理的科学研究单位，在研制、
消化新技术，试制新产品，推广新型应用科技成果的过程中，由于资金不足
可申请科技开发贷款，贷款期限最长不超过3 年。
（7）专用基金贷款。工交企业因专用基金先用后提，进行固定资产大修
理和小型技术改造，已提专用资金不足时，可在专用基金计划提取额度内，
申请专用基金贷款。期限最长不超过18 个月。
（8）结算贷款。工交企业因销售产品，采购物资，使用托收承付或信用
证方式结算所需要的在途资金，可申请结算贷款。
□工业流动资金贷款的对象和条件
1．贷款的主要对象
包括两个方面：一是贷款单位。原则上一切从事生产、流通的经营性的
国有生产企业、交通运输企业、物资供销企业、集体工业企业和符合条件的
城镇个体手工业者、合资、合营工业企业。二是贷款用途。主要有：一是满
足工业企业物资储备需要；二是满足正常的在途资金需要；三是满足应提未
提存的大修理基金需要；四是满足某些固定资产设备设施及更新需要；五是
满足一些经批准的其他特定的用途的需要。
2．贷款的主要条件
确定贷款的条件依据：
（1）贷款企业的合格性。看单位的布局是否合理，经营是否正当。
（2）贷款单位是否具有独立经营的权力和责任。
（3）贷款单位是否具有经营所需的自有资金。
银行对贷款单位提出的条件是：
（1）经县或县以上主管部门和工商行政管理部门正式批准设立，依法登
记，持有营业执照。
（2）遵守国家政策法令、银行信贷管理的规定。
（3）实行独立经济核算，具有独立处理全部业务的权力。
（4）拥有一定比例的自有流动资金，并按规定建立了补充流动基金制
度。
（5）必须在贷款银行开立基本帐户，有经济收入和偿还能力。
□贷款操作规程
1．贷款的申请
银、企信贷关系建立之后，企业生产经营过程中的合理流动资金需要，
可向开户银行申请贷款。申请贷款前，一般应口头告诉信贷员，相互沟通，
取得意向性同意或不同意意见。企业正式申请贷款，必须提交《借款申请审
批书》（格式见下图表）。
2．贷款审查的内容
开户行受理企业借款申请，即按照贷款原则和政策，国家和地方产业政
策，市场需要，对企业分类排队，并结合本行的贷款规模，可用资金来源进
行认真审查，审查和批准的内容、程序，必须根据贷款制度办法的规定进行。
审查内容包括：
（1）贷款的直接用途。如支付合理购货的贷款，承付应付票据，经银行
批准的预付贷款，各项专用贷款规定的用途，其他符合规定的用途等。
（2）企业近期经营状况。主要是物资购耗存和产品供产销状况，流动资
金占用水平及结构状况，支付信誉状况，经济效益状况。
（3）企业挖潜计划、流动资金周转加速计划、流动资金补充计划的执行
情况。
（4）企业发展前景。主要指企业对市场的应变能力，新产品开发状况，
运用新技术状况，自身资金积累状况，领导班子的实际工作能力经营机制状
况。
表1 ． 5 工交生产企业流动资金借款申请书
年 月 日 单位：万元 编号：
贷款单位经济性质营业执照编号
帐号自有流动
资金
主管部门
年借款计
划
申请借款
额
借款前一日
可用借款
额
顶计还款
日期
借款余额存款余
额
借款理由：
1.
物资名称上月库存本次购进平均月耗可用天
数
借支数量金额数量金额数量金额
款付
直贷
接款
用2 ．承讨应付票据
途3 ．预付贷款
4 ．
5 ．
还款措施
法人代表（签章） 企业（公章）
年 月 日
（5）企业偿还能力。可用两项指标衡量：
①流动资金自给率
自有流动资金实有额
全部流动资金占用额
= ×100％
②流动资产负债率
＝
流动资金借款＋应付购货款＋其它负债
全部流动资金占用－流动资产的“水份”
×100％
流动资产的“水份”指应摊未摊、盘亏损失、亏损挂帐、积压物资、成
品潜在损失、其它挤占挪用流动资金等。
3．贷款审批程序
流动资金贷款实行三级审批制度，即信贷员审查，信贷科（股）长审核，
行长（主任）审批。信贷人员素质较好的行处，可由行长或主任授权，实行
两级审批。任何行处都不准一级审批贷款。凡参与审查或核批的人员，均应
按前述审查内容，认真审查企业借款申请，并签署审批意见表（见表1．6
和1．7）。
（1）信贷员审查。
信贷员根据企业报送的报表、日常积累的资料和深入企业了解的情况，
查清企业借款申请书中有关数字、情况的真实性和准确性，并就是否贷款、
贷多少、贷款期限、贷款方式等提出具体意见，填入银行贷款审批书，送科
（股）长审核。审查的主要方面是：
查验有关合同、凭证和批文、可行性研究报告等申请书附件资料，认定
贷款的直接用途；查阅企业财会报表、供产销计划和有关帐目，取得必要的
数据和情况，正确分析企业经营现状，预测企业发展前景：查阅企业近期财
会报表，了解企业生产经营计划完成情况，审查本次购进物资的合理性。查
阅企业近期资产负债表及有关会计科目，测算偿债能力，结合企业信用等级、
市场动态，分析贷款能否按期收回，是否需要办理贷款担保或财产抵押。
（2）信贷科（股）长审核。
审核项目填写是否齐全、清楚，法人及法人代表印鉴真伪；听取信贷人
员汇报，认真了解和核实企业经营状况、贷款用途、偿还能力等，遇有问题，
可责成信贷员重新调查、核准；根据国家及银行有关政策、企业在本地支持
或限制序列中的位置，结合本行贷款规模和资金来源状况，认真复审信贷员
的意见，确定适当的利率，并在贷款审批书上签署意见；对大额、疑难贷款，
组织专家和有关人员综合评估。
（3）行长（主任）审批
在听取信贷员汇报的基础上，根据信贷政策、资金、贷款规模，结合信
贷员和科（股）长的审查意见，签署审批意见并盖章。
（4）不同意贷款的处理。
经审查不能发放贷款，应填写《暂缓贷款通知书》一式两联，一联交由
信贷员通知企业，另一联连同贷款申请书、审批书等资料交科（股）内勤，
据以登记《暂缓贷款登记簿》。
4．贷款的发放
已获审批的贷款，必须签订借款合同、立借据。借款合同应注意填写清
楚，文字工整、不能涂改、借、贷、保三方公章及法人代表签章齐全无误。
5．贷款的检查
贷款发放后七天内，要对贷款用途进行跟踪检查，检查结果要填入《工
业流动资金贷款跟踪检查表》（见表1．8）。
6．贷款的收回
7．信贷制裁
企业违反借款合同，流动资金有关规定。银行要采取相应措施进行制裁。
包括：提高违约贷款利率；强制扣收违约贷款本息；提前收回用途不当的贷
款；停止部分或全部贷款；追回己发放的全部贷款；附加贷款条件加以阻难；
在办理结算上采取阻难限制措施等。信贷员视企业存在问题的严重程度，提
出适当的制裁措施，填写《信贷制裁通知书》，交科（股）长审核，报行长
审批后执行。
8．贷款失误的责任
发生贷款损失时，应区别主客观原因，视具体情况追究工作失误者的责
任。
（1）信贷员提供情况不实，导致贷款失误，造成贷款损失的，由信贷员
负主要责任，信贷处、科、股长负领导责任；信贷负责人不采纳信贷员的正
确意见，导致贷款失误和损失，应由信贷负责人负全部责任。
（2）信贷负责人未采纳信贷员的正确意见，而提出相反的审核意见，导
致行长（主任）审批失误，由审核者负主要责任，审批者负领导责任。
（3）贷款发放后，因信贷员检查不认真，未能及时发现和反映问题，造
成贷款损失，由信贷员负责；因信贷负责人对信货员反映的问题不及时或措
施不力，造成贷款损失，由信贷负责人负责。
（4）由于国家计划、政策变化，自然灾害等客观原因引起贷款损失，不
追究信贷部门责任。
表1 ． 8 流动资金贷款跟踪检查表
年 月 日 编号：
企业名称贷款金额
借据编号发放时间 年 月 日到期日 年 月
日
贷品名数量金额贷品名数量金额
款款
计实
划际
用用
途途
检查出来的问题
信货员盖章
年 月 日
处信贷员科股长行长主任
理
意章章章
见年 月 日年 月 日年 月 日
处理结果
信贷员盖章
年 月 日
□商业流动资金贷款
根据《中国工商银行商业、服务业贷款试行办法》的规定，对商业、服
务业贷款对象范围划分如下：
凡国有、联营、集体的商业、粮食、医药、水产、书店等系统的批发、
零售企业，饮食、旅游等社会服务业；商办工业、商办农牧业等，均可向当
地银行申请办理贷款。此外，文化、娱乐、科技、卫生、公用等社会服务业
的资金需要，凡符合政策，收入有来源，还款有保证的，也可以向当地银行
申请办理贷款。
工商银行关于商业、服务业贷款种类的划分如下几种：
（1）商品周转贷款。商业批发、零售企业经营过程中经常占用的合理资
金需要，其自有和视同自有资金不足，可向银行申请办理此种贷款。其贷款
额度一年一定，一次贷出转入企业存款户。
（2）临时贷款。商业企业在经营过程中由于提前或集中到货，节日、季
节性储存和其他临时性原因，所需资金超过商品周转贷款额度时，各类社会
服务行业发生临时性资金需要，均可申请办理此种贷款。
（3）专项储备贷款。商业批发企业经国家批准的储备商品所需资金可办
理此种贷款。此项贷款由主管部门申请，并提供批准文件，由总行审批。专
款专用。
（4）联营贷款。凡商业企业参与联营所需的铺底资金或为组织紧俏商品
货源向生产单位的投资，自筹资金不足时，可向当地银行申请此种贷款。
（5）技术改造贷款。
（6）小额设备贷款。企业购置、建造5 万元以下的单台设备或单项设备
的资金需要，可申请此种贷款。
（7）网点设施贷款。商业、饮食、服务企业扩大网点，改善服务设施，
增加容仓面积等的资金需要，自筹建设资金不足时，可申请办理此种贷款。
还款期限最长为3 年。
（8）大修理款。此种贷款期限最长不超过2 年。
（9）结算贷款。
下面就占商业流动资金贷款很大比例的商品周转贷款与临时贷款两种贷
款的操作方法作以介绍，因为这两种贷款的操作方法基本上代表了商业流动
资金贷款的操作方法，具有普遍意义。
□商品周转贷款
凡申请商品周转贷款的企业，应于年初向银行送交惜款申请，主要内容
如表1．9。
银行在收到商业企业的借款申请表后，由信贷员进行深入细微的调查和
严格的审查。首先，要结合上年（或前两年）的实际情况，核实本年企业申
报的各项计划数据。根据企业上年实际销售、增长速度、上级批准的销售计
划，结合年初实际库存，本年商品购进计划，利润计划和市场变化等因素，
研究进货计划是否落实，销售计划是否真实合理。其次，要审定企业资金来
源与运用的有关指标。这些指标主要包括：自有流动资金当年增补数；有问
题商品当年处理数；有问资金当年处理数；清收被占用的结算资金当年压缩
数；平均占用的应缴税利、专用基金、结算资金数。在上述工作的基础上，
确定商品周转贷款额度。然后，贷款实行三级审批，信贷员在贷前调查和贷
时初审后，签具测算贷款额度的审查意见，信贷科（股）长审阅、核实情况
后，签审核意见；行长（主任）根据上述初审、复审，进行统一平衡，签具
审批意见。银行调查及审批意见见表1．10。
经银行审批同意贷款之后，企业与银行双方签订借款合同和借据，合同
一式三份，借、贷、保三方各执一份。贷款额度一年一定，一次贷给企业，
转入其结算户存款，供企业周转使用。商品周转贷款的期限为一年，到期需
如数归还贷款本息。
表1 ． 10 银行调查及审批意见
年 月 日 单位：千元
项目上年实
际
本年初
审认定
数额
信货员初审意见
销售总额货款种类：
流动资金平均占用额
流动资金周转天数货款额度：
信主管部门下达的资金加速
率计划（%）
货按加速率核定的流动资金
周转天数
贷款期限：
员
初
审
核定的流动资金计划占用
额
初国拨及自有流动资金货款利率：
审正常占用的外来资金其他：
不合理占用资金
其他应减款项
核定的银行贷款限额
核定商品周转贷款额信贷员签章：
商品周转贷款限额（%） 19 年 月
日
科
（
股
）
贷款种类贷款额度贷款期限利率
长签 章
复19 年 月
日
审
行
长
（
主
贷款种类贷款额度贷款期限利率
任
）
审
批
签 章
19 年 月
日
□临时贷款
临时贷款按季掌握，实行逐笔申请、逐笔核贷，企业必须按季编报借款
计划，并在用款前三天向银行提出申请，填写临时贷款申请表。
银行接到申请后，信贷员进行贷前调查，填写银行贷前调查资料表。
临时贷款也实行三级审贷，其中信贷员审查工作主要有：
1．审查货款原因是否属实
根据企业近期购销计划完成情况和各项财务指标执行情况，弄清企业资
金不足使用的主客观原因
2．审查贷款用途
查验购进商品有无交易合同，是否适销对路；拟进商品加现有库存商品
是否超过市场需求，货源是否可靠，进货渠道是否正当。
3．审定贷不贷
根据调查和审查的材料，以及平常掌握的企业有关资料，结合信用评估
等级和企业分类排队状况，确定贷还是不贷。
4．确定贷款额度
临时贷款额度受可贷款指标和可作物资保证数的双重制约，具体计算公
式是：
本季临时贷
款可贷指标
本季计划
贷款额度
已贷商品周转
贷款余额
可作物资
保证数
商品
资金
委托银
行收款
业务周
转金
不符合贷款条
件的商品金额
参加商品流转的自有
及视同自有流动资金
已贷商品周
转贷款余额
= -
= + + - -
-
在可贷指标和可作物资保证数这两个因素中，按就低不就高的原则掌握
临时贷款额度。在具体执行的过程中，可贷指标高于可作物资保证数，按可
作物资保证数发放贷款；当可作物资保证数大于可贷指标时，只要商品适销
对路，季末贷款能够压缩到指标以内，银行也给予支持。
5．核定归还期限
临时贷款的还款时间按不同商品销售时间来确定，一般有两种计算方
法。第一种，按单项商品销售收入计算还款期，公式是：
归还期限（天数）＝
本次临时贷款额
本次贷款所购商品日平均销售额
这种方法适用于用贷款一次购进大量单项紧俏商品的情况。第二种，按
综合商品销售收入计算还款期，公式是：
归还期限（天数）＝
未到期临时贷款额＋本次临时贷款额
商品日平均销售额
这种方式适用于一次混合购进多种商品的情况。无论用何种方法确定归
还期限，要注意的是，临时贷款还款期一般控制在三个月以内，最长不得超
过半年。
临时贷款经银行审批同意，发放出去后，信贷员要建立分户台帐，逐笔
登记，并进行跟踪检查。临时贷款到期时应督促企业尽快归还本息。
表1.11 商业企业临时借款申请表
年 月 日 金额单位：千元
借款单位
名称
主 管 部 门
借款单位
法人代表申请前一日
存款帐户余额
周转贷款
核定额度
贷款帐户余额
本次申款
借款
金额（大写） ￥借款利率
放款信用抵押（附抵押品清单）
方式担保担保单位其它
还款日期 年 月 日至 年 月 日
借款原因：
承收品名数量余额现有库存量库存月销量
付
借货购
款款
直及品
接承竞应付票据金额
用预付货款金额
途上缴已实现税利金额
提取已预付周转专用基金金额
其他金额
还款措施：
表1 ． 12 银行贷前调查资料
行（处）名：
年 月 日 金额单位：千元
银行借款 千元申请日银行贷款物资保证
企业负债情况结算应付款项 千元贷款逾期额
千元
多余或不足
金额： 千元
自有
资金
自有资
金比例
% 增补资金千元，占计划% 呆帐款金额
企业信用
等级类别
级
类
年初级
类
购进商品
市场需求情况
拟
购
购货合同号品名金额
商
品
结算凭证号其
中其它用途是
真
实
专项商品批
准文号
不
活
否真实无
误：
性
合
理
性
其他凭证销
品
种
调收购农副1.粮食 吨 千元2.生猪 头 千元
查产品3. 4.
认1. 2.
定集中到货3. 4.
货或进口商品5. 6.
款1. 2.
原节日或季3. 4.
因节性商品5. 6.
其他库存积压占用贷款品种： 合计金额
种类财政性垫款占用贷款项目： 合计金额
贷款原
因
其他原因：
其他种
类贷款
原因
还款的销货回笼款预计： 清理拖欠可收回：
可能性财政拨补款： 应收票据贴现：
及资金批准预收货款：
来源其他：
□农业贷款
就现阶段我国农业经济发展的实际情况看，贷款对象包括以下几种：
1．国有农业企业
包括农垦、农业、林业、畜牧、水产、水利、华侨、劳改、农机、气象、
解放军总后勤部、国防科工委以及其他系统所属的国有农林牧渔场；国有农
办工业、商业、物资供销、服务业、交通运输业、建筑业、采矿业、衣机修
造业等企业；各种农业的企业集团、租赁企业、股份企业、中外合资企业以
及实行企业化经营的全民所有制事业单位。
2．农业生产集体经济组织
包括农村从事农、林、牧、副、渔业及为农业产前、产中、产后服务的
集体经济组织。
3．农村生产合作经济组织
包括各种形式，各种规模的经济联合体。
4.农户
包括农业承包户，自营户和从事农、林、牧、副、渔、工商业经营的农
村居民。
5．农村信用合作社
农业贷款对象虽然具有范围广和对象众多的特点，但并不是漫无边际
的。只有具备下列条件的才能向银行和信用社申请贷款。
（1）借款单位应是经济实体，具有法人资格。借款个人应具有合法身份
的证明文件。
（2）借款单位从事的生产经营项目，要符合国家的法令、政策及农业区
域归划；物资、能源、交通等条件落实，具有相应的管理水平；产品符合社
会需要，预测经济效益好，能按期归还贷款本息。
（3）借款单位是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济组织，有健全的
财务会计制度，有合理的收益分配办法，能独立自主承担对外债权债务关系。
（4）借款单位和个人应有符合规定比例的自有资金，大额贷款还要有相
应的经济实体担保，或有足够清偿贷款的财产作抵押。
（5）借款单位要在农业银行和信用社开立帐户，恪守信用，接受银行和
信用社的监督和检查，并按规定向银行和信用社提交有关生产经营活动的财
务会计报表及其它经济资料。
□农业贷款的基本程序
（1）受理借款申请。借款人按照贷款规定的要求，向所在地开户银行提
出书面借款申请，并附有关资料。如有担保人的，包括担保人的有关资料。
借款申请书格式见下表。
（2）贷款审查。开户银行受理贷款申请后，对借款进行可行性全面审查，
包括填列借款户基本情况登记簿，或个人贷款基本情况登记簿和借款户财务
统计分析表等所列项目。
（3）贷款审批。对经过审查评估符合贷款条件的借款申请，按照贷款审
批权限规定进行贷款决策，并办理贷款审批手续。
（4）签订借款合同。对经审查批准的贷款，借款双方按照《借款合同条
例》和有关规定签订书面借款合同。
（5）贷款发放。根据借贷双方签订的借款合同和生产经营、建设的合理
资金需要，办理借贷手续。
（6）建立贷款登记簿。
（7）建立贷款档案。按借款人分别设立，档案上要记载借款人的基本情
况、生产经营情况、贷款发放、信用制裁、贷款检查及经济活动分析等情况。
（8）贷款监督检查。贷款放出后，对借款人在贷款政策和借款合同的执
行情况进行监督检查，对违反政策和违约行为要及时纠正处理。
（9）按期收回贷款。要坚持按照借款双方商定的贷款期限收回贷款。贷
款到期前，书面通知借款人准备归还借款本息的资金。借款人因正当理由不
能按期偿还的贷款，可以在到期前申请延期归还，经银行审查同意后，按约
定的期限收回。
（10）非正常占用贷款的处理。既要进行监测考核，又要采取相应有效
措施，区别不同情况予以处理。
表1 ． 13 农工商企业借款申请书
No
借款单位（个人）名称所有制性质
基本情况主管部门营业执照批号
借款种类分期年月日还款金额还款资金来源
借款金额（大写） 还款
借款期限计划
借款
用途
借抵抵押品名称计量单位数量金额抵押品称名计量单位数量金
额
款押
保贷
证款
方抵押品保管地点
式担担保单位或担保人名称
保担保方资产金额（大写）
贷
款
申请书附件
借款单位公章
年 月 日
负责人章
年 月 日
财务负责人章
年 月 日
本申请，由借款单位（个人）填写，连同有关附件一并交开户银行。
表1．14 借款抵押协议书 No
一、本协议为年月日所签借款合同（以下称主合同）的抵押协议书。
二、抵押借款额度人民币（大写） ￥ 元。
三、抵押财产现值为 元。折扣率为 ％。抵押值为 元。
四、抵押财产及保管人以抵押物品清单为准。抵押财产在保管期内，由
保管人负责。抵押财产在抵押期内，未经抵押权人同意，抵押人不得拆迁、
出租、出售、转让、馈赠或再抵押。
五、抵押期自 年 月 日至 年 月 日止。
六、抵押人必须提供：有关法人资格证明；抵押物品清单及有关所有权
证明；抵押财产保险单。抵押人为全民所有制法人（含租赁法人），抵押国
家所有制财产时，必须经政府认定的主管部门代表国家所提供的抵押认可证
明。抵押人为集体所有制企业法人时，必须提供主管部门认可证明或职工代
表大会同意抵押的决议。
七、主合同到期，借款方不能偿还借款本息，抵押权人有权处理抵押的
财产。暂不能处理的，继续作为贷款的抵押物。
八、主债务人不能履行债务时，主债权人有权或监视主债务人变卖抵押
物偿还贷款本息。
九、抵押权人认为借款合同资料必须公证的，应由公证机关公证。本协
议书附公证书份。
十、本协议书份，抵押人、抵押权人各执一份。抵押人为第三人时，主
