涉及G、T和公债
一、财政的构成与财政政策工具：
1、财政支出政策
①政府对商品和劳务的购买：G。例一——军需品和警察装备的购买。例二:公共工程支出——政府投资兴建公共设施，但不是“形象工程”。
②转移支付：TR
2、财政收入政策
①财产税：对土地（不动产）和土地上建筑物（动产）征税,按固定比率从收入中征收。我国为12%
②所得税：对个人薪金、公司利润征税。税率随收入上升而上
③流转税：对流通中的商品和劳务征税。按固定比率从收入中征收。我国为17%
3、公债（Public Debts)
内债，为了弥补财政赤字而发。
（1）运作：政府向本国居民、企业、金融机构发行的债券。债权人——公众；债务人——政府
（2）分类：按偿还期限划分
①短期公债：3个月、6个月、1年
②中期公债：1～5年
③长期公债：5年以上，40年，永久
（3） 公债哲学：公债存在的必要性和可行性：公债哲学
①自己欠自己的债，不构成债务负担。
②政府政权稳定，所以债务偿还有保证。
③债务用于发展经济，使政府有能力偿还债务。
二、财政制度的自动稳定器与斟酌使用
（一）什么是财政制度自动稳定器？
自动稳定器是指经济系统本身存在的一种能减少各种干扰对国民经济冲击的机制——能够在经济繁荣期自动抑制膨胀，在经济衰退期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。 西方学者认为，现代西方财政制度具有自动稳定器功能。
财政政策内在稳定经济功能的实现：
1．政府税收的自动变化
经济衰退时期：Y↓® NI↓®T↓
通货膨胀时期：Y↑® NI↑®T↑
2．政府支出（转移支付）的自动变化
经济衰退时期：Y↓® 失业率↑®TR↑
通货膨胀时期：Y↑® 失业率↓®TR↓
3．农产品价格维持制度
经济衰退时期：Y↓®按支持价格收购农产品
经济膨胀时期：Y↑®减少收购并抛售农产品
（二）斟酌使用的财政政策
为确保经济稳定，政府要审时度势，主动采取一些财政措施，即变动支出水平或税率以稳定总需求水平，使之接近物价稳定的充分就业水平。
政府要通过积极的需求管理稳定总需求，使经济趋向稳定物价的充分就业水平。
（二）斟酌使用的财政政策
需求管理的工具：财政收入政策，财政支出政策
积极需求管理的特征：
当经济衰退时，政府应通过降低税率或扩大支出或双管齐下以刺激总需求——扩张性或积极的财政政策；
当经济出现通货膨胀时，则政府应通过增加税收、缩减支出以抑制总需求的扩张——紧缩性财政政策。
若由于经济的萧条与高涨交替出现，政府将交替采取相应的扩张性与紧缩性财政政策，则二者成为“补偿性财政政策”（或称为权衡性的财政政策）。
三、功能财政和预算盈余
功能财政
政府实行积极的财政政策，主要是为了实现“无通胀的充分就业”水平，当这一目标实现时，预算可以是盈余的或赤字的，这种财政政策即为“功能财政”。
预算赤字——指政府的财政支出>收入的差额
预算盈余——指政府的财政收入>支出的差额
1．功能财政的思想 ——凯恩斯主义者的财政思想
认为不能机械地用财政预算收支平衡的观点来对待预算盈余，而应从反经济周期的需要来利用预算盈余和预算赤字。
通货紧缩缺口——扩张性财政政策
通货膨胀缺口——紧缩性财政政策
结论：政府为了实现充分就业和消除通货膨胀，需要赤字就赤字，需要盈余就盈余，而不应该为实现财政收支平衡妨碍政府财政政策的正确制定和实行。
2．原有的财政预算平衡思想
（1）年度平衡预算——指政府在每个财政年度的收支保持平衡。 ——坚持年度平衡预算只会使经济波动更加严重。
（2）周期平衡预算——指政府在一个经济周期内保持平衡。 ——这种思想在理论上虽然非常完整，但实行起来却非常困难。
四、充分就业预算盈余与财政政策方向
1．功能财政的思想：
扩张性财政政策→Y↑ → BS↓，BF↑
紧缩性财政政策→ Y↓ →BS↑，BF↓
2．实际：经济周期会自动影响财政收入与支出，进而影响财政盈余。
经济衰退→Y↓→T↓→TR↑→BS↓，BF↑
经济高涨→Y↑→T↑→TR↓→BS↑，BF↓
结论：实际预算盈余（或赤字）的变动可能有两方面的原因
（1）经济情况本身的变动；
经济趋向繁荣会使BS↑（或BF↓）；
经济趋向衰退会使BS↓（或BF↑）。
（2）财政政策的变动；
扩张政策趋向增加赤字，减少盈余；
紧缩政策趋向增加盈余，减少赤字。
3．充分就业预算盈余（C‧Brown,1956）
指既定的政府预算在充分就业的国民收入水平（即潜在的国民收入水平）上，所产生的政府预算盈余。
当充分就业Y* <实际Y时，BS* < BS；
当充分就业Y*>实际Y时， BS* > BS ；
当充分就业Y*=实际Y时， BS* = BS
充分就业预算盈余概念的提出的重要作用：
（1）把收入水平固定在充分就业水平，消除了经济中收入水平周期性波动对预算状况的影响，从而能更准确地反映财政政策对预算状况的影响，并为判断财政政策是扩张性的还是紧缩性的提供了一个较准确的依据：
若充分就业预算盈余增加了（或赤字减少了） →紧缩财政；
若充分就业预算盈余减少了（或赤字增加了） →扩张财政。
（2）使政策制定者充分注重充分就业问题，以充分就业为目标确定预算规模，从而确定财政政策。
五、赤字与公债
财政赤字：预算开支 > 收入
弥补赤字的途径主要是：借债（包括向中央银行借债和向国内外公众举债）；出售政府资产。
（1）向中央银行借债——“货币筹资”——直接引起通货膨胀。
（2）向国内、外公众举债——“债务筹资”——并不直接引起通货膨胀，但由于政府发行公债时，往往会引起利率上升，而中央银行要稳定利率，就必须通过公开市场业务卖进债券，从而增加货币供给。这样，预算赤字增加也会引起通货膨胀。
西方经济学家对公债问题提出了各自的看法：
（1）公债无论是内债还是外债，与税收一样，都是政府加在公民身上的一种负担。
（2）外债对一国公民来说是一种负担，因为这必须用本国的产品来偿还外债的利息；但内债则不同，因为内债是政府欠本国人的债，也就是“自己欠自己的债”，因而不构成负担。
六、西方财政的分级管理模式
根据财权与事权相一致的原则，西方国家普遍采取分级管理的财政体制。在财政分级管理体制下，税收被划分为中央税、地方税和中央与地方共享税三种，分别规定为中央政府和地方政府的财政收入来源。支出也同样划分为中央政府支出与地方政府支出，并各自规定了相应的支出范围。至于中央政府对地方政府的调节，则主要依靠税收返还制度和中央政府对地方政府的财政补助形式进行，中央政府财政预算与地方政府财政预算各自分开，自求平衡。
