一、税务管理主要包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报。
二、税务登记包括设立登记；变更登记；停业复业登记；注销登记；外出经营报验登记
1.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人均应办理税务登记
2. 《中华人民共和国税收征收管理法》规定，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小贩不需要办理税务登记
3.设立税务登记―――申报办理税务登记的时间为30天，注意从什么时候开始算
（1）从事生产经营的纳税人向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖
（2）申报办理税务登记的时限要求：
（3）提交的证件和资料
其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
4.变更税务登记―――登记内容发生变化
①时间：税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记
②税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更税务登记
5、停业、复业登记
（1）实行定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当办理停业登记
（2）纳税人停业期限不得超过1年
（3）纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记
（4）纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
6、外出经营报验登记
纳税人每到一县（市）都要开具一份“外出经营税收管理证明”
纳税人外出经营活动结束，在“外出经营税收管理证明”有效期满10日内，回到主管税务机关办理“外出经营税收管理证明”缴销手续。
7、注销登记
（1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形的，在办理注销登记前，向原税务机关申报办理；
（2）不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记管理机关申报办理；
（3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
(4)因住所、生产、经营场所变更而涉及改变主管税务登记机关的，应当自向工商行政管理机关申报办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务机关申报办理，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记；
(5)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记
发票管理
三、发票管理
1、发票的种类
（1）增值税专用发票：只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用，一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。
（2）普通发票： 由营业税纳税人、增值税小规模纳税人、特定情形一般纳税人使用
2、发票的基本规定
（1）单位和个人应在发生业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票
（2）开具发票时应按号顺序填开
（3）填写发票应当使用中文
（4）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票
（5）开具发票的时限、地点应符合规定
（6）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票、未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。
（7）发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境
（8）已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁
（9）发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并公告声明作废
四、纳税申报
1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
2.纳税人享受减免待遇的，在减免税期间应当按规定办理纳税申报
3、纳税申报方式
（1）自行申报：直接申报，是纳税人直接到税务机关办理纳税申报，这是目前最主要的纳税申报方式
（2）邮寄申报：邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期，邮寄申报适用边远地区的纳税人。
（3）数据电文申报：数据电文是指以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。
（4）其他方式申报：实行定期定额缴纳税款的纳税人可实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
简易申报实际上是纳税申报的一种变通方法，不能算是一种独立的纳税申报方式。
简并征期相当于延长了纳税期限，本身并不是一种纳税申报方式。
（5）除上述方式以外，纳税人、扣缴义务人还可以委托注册税务师等有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报纳税。
财经法规与职业道德冲刺班第10讲课件讲义（环球职业教育在线）
财经法规与职业道德冲刺班第10讲讲义
税款征收方式
五、税款征收方式
（一）税款的确定方式
方式含义适用范围
查账征收由纳税人依据账簿记载，先行计算缴纳，事后税务机关查账核实，多退少补已建立会计账册且会计记录完整的单位采用
查定征收由税务机关根据纳税人情况对其生产的应税产品查定数量和销售额并依照税法规定的税率征收生产经营规模小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊
查验征收税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星、分散的流动性大的税源
定期定额征收
对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。经主管税务机关认定和县以上（含县级）税务机关批准的生产经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿的标准，难以查账征收，不能准确计算纳税依据的个体工商户（包括个人独资企业）
（二）税款的缴纳方式
方式含义适用范围
纳税人直接向国库经收处缴纳纳税人申报前，先向税务机关领取税票，自行填写，然后到国库经收处缴纳税款，以国库经收处的回执联和纳税申报等资料，向税务机关申报纳税在设有国库经收处银行和其他金融机构开设账户，并且向税务机关申报的纳税人。
税务机关自收税款并办理入库手续税务机关直接收取税款并办理入库手续的缴纳方式税务机关代开发票的纳税人缴纳的税款；临时发生纳税义务，需向税务机关直接缴纳的税款；税务机关采取强制执行措施，以拍卖所得或变卖所得缴纳的税款
代扣代缴按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式零星分期，不易控制的税源
代收代缴负有收缴义务的法定义务人，对纳税人应纳税款进行代收代缴的方式，即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款税收网络覆盖不到或很难控制的领域，如受托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴的消费税
委托代征受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收税款零散税款
六、核定应纳税额
（一）对象
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
7.未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人
（二）核定应纳税额的方式
1、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模核收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
2、按照成本加合理费用和利润核定
3、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
4、按照其他合理的方法核定
本章典型例题
本章典型例题
一、单选题
1、 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的
时间为（ ）
A自领取营业执照之日起15日内
B自领取营业执照之日起30日内
C自申请营业执照之日起45日内
D自申请营业执照之日起60日内
答案：B
2、下列关于发票的表述中，不正确的是（ ）
A 不得转借发票 B不得转让发票
C不得代开发票 D可以自行决定拆本使用发票
答案：D
3.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）
A 3年 B 5年 C 10年 D 15年
答案：B
4.目前最主要的纳税申报方式是（ ）
A 直接申报 B 邮寄申报 C 数据电文申报 D 简并征期
答案：A
5、在下列从事生产经营的纳税人中，采取（ ）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
A查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D定期定额征收
答案：D
6、下列关于增值税专用发票说法不正确的是（ ）
A增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
C增值税小规模纳税人不得领购使用
D一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票
答案：D
7、专用发票适用于（ ）
A某一经营项目
B商业零售统一发票
C商业批发统一发票
D工业企业产品销售统一发票
答案：A
二、多选题
1、需要办理注销税务登记的情形包括（ ）
A从事生产经营的纳税人解散、撤销
B从事生产经营的纳税人住所、经营地点变动
C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
D从事生产经营的纳税人破产
答案：ACD
2、专用发票适用于（ ）
A商品房销售发票 B商业批发统一发票
C 工业企业产品销售统一发票 D 广告费用结算发票
答案：AD
3、下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（ ）
A纳税人按照税法规定应当设置账簿但未设置账簿的
B纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的
C纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
D纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
答案：ABCD
4、下列各项中，属于我国税款确定方式的有（ ）
A 查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收
答案：ABCD
三、判断题
1、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式，其目的时对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制
答案：错
2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用（ ）
答案：对
3．纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报（ ）
答案：错
4.纳税人在纳税期限内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报（ ）
答案：错
财经法规与职业道德冲刺班第11讲课件讲义（环球职业教育在线）
财经法规与职业道德冲刺班第11讲讲义
会计职业道德
会计职业道德
学习提要：
本章教材结构如下：
本章题型主要包括单选题、多选题、判断题和简答题。平均分值为11分。
本章主要考点：
一、会计职业道德
（一）职业道德
1、职业道德的特征
（1）职业性（行业性）。
（2）实践性。
（3）继承性。
（4）多样性。
2、职业道德的作用
（1）促进职业活动的健康进行。职业道德最主要的作用就是通过调节职业关系，维护正常的职业活动秩序。
（2）对社会道德风尚会产生积极的影响。
3、职业道德的主要内容
（3）办事公道
（4）服务群众
（5）奉献社会－－－是职业道德的最高境界
（二）会计职业道德
1、会计职业道德的概念
（1）会计职业道德是调整会计职业活动中各种利益关系的手段。
（2）会计职业道德具有相对稳定性。
（3）会计职业道德具有广泛的社会性。
2、会计职业道德的特征
（1） 具有一定的强制性
（2） 较多关注公众利益
3、会计职业道德的作用
（1）会计职业道德是规范会计行为的基础。
（2）会计职业道德是实现会计目标的重要保证。
（3）会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。
4、会计职业道德规范
我国会计职业道德规范的主要内容，具体包括：爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理和强化服务。
（1）爱岗敬业-----是会计职业道德的基础。
基本要求
（2）诚实守信------是会计职业道德的精髓。
中国现代会计学之父潘序伦先生终身倡导：“信以立志、信以守身、信以处事、新以待人，毋忘立信，当必有成”。
朱镕基同志在2001年视察北京国家会计学院时，为北京国家会计学院题词：“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账。”这是对广大会计人员和注册会计师最基本的要求。
基本要求
廉洁自律
（3）廉洁自律------是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求
基本要求
（4）客观公正------是会计职业道德所追求的理想目标。
基本要求
（5）坚持准则------是会计职业道德的核心。
坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。这里所说的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。
基本要求
（6）提高技能
基本要求
（7）参与管理
基本要求
（8）强化服务
基本要求
二、会计职业道德与会计法律制度的关系
注意掌握两者不同的具体表现。
财经法规与职业道德冲刺班第12讲课件讲义（环球职业教育在线）
财经法规与职业道德冲刺班第12讲讲义
会计职业道德教育
三、会计职业道德教育
（一）会计职业道德教育的形式和内容
1、会计职业道德教育的形式
会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。
（1）接受教育。
（2）自我教育。
2、会计职业道德教育的内容
会计职业道德教育的内容主要包括以下几个方面：
（1）职业道德观念教育。
（2）职业道德规范教育。
（3）职业道德警示教育。
（二）会计职业道德教育的途径
1、岗前职业道德教育
岗前职业道德教育是指对将要从事会计职业的人员进行的道德教育。包括会计专业学历教育及获取会计从业资格中的职业道德教育。
2、岗位职业道德继续教育
具体内容①形势教育。②品德教育。③法制教育。
（三）会计职业道德教育的自我教育和修养
1、自我教育内容
①职业义务教育。
②职业荣誉教育。
③职业节操教育。
2、自我教育方法
①自我解剖法
②自重自省法
③自警自励法
④自律慎独法
3、会计职业道德修养的境界和方法
①慎独
②慎欲
③慎微
④慎省
四、会计职业道德检查与奖惩
（一）会计职业道德检查与奖惩的意义
1、会计职业道德的检查与奖惩，具有促使会计人员遵守职业道德规范的作用。
2、会计职业道德的检查与奖惩，可以对各种会计行为进行裁决，对会计人员具有深刻的教育作用。
3、会计职业道德的检查与奖惩，有利于形成抑恶扬善的社会环境。
（二）会计职业道德检查与奖惩机制
1、会计职业道德检查与政府兼管
（1）执法检查与会计职业道德检查相结合。
（2）会计从业资格证书注册登记和年检与会计职业道德检查相结合。
（3）会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。
2、会计职业道德检查与行业自律
（三）会计职业道德的激励机制
五、 会计职业道德建设组织与实施
1、 财政部组织和推动会计职业道德建设，依法行政，探索会计职业道德建设的有效途径和实现形式。
2、 会计职业组织建立行业自律机制和会计职业道德惩戒制度
3、
企事业单位任用合格会计人员，开展会计人员职业道德教育，建立和完善内部控制制度，形成内部约束机制，防范舞弊和经营风险，支持并督促会计人员遵循会计职业道德，依法开展会计工作
4、 社会各界各尽其责，相互配合，齐抓共管
社会舆论监督，形成良好的社会氛围。
本章典型例题
本章典型例题
一、单选题
1、我国有关法律规定：“会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质”，该法律为（ ）
A 公司法 B 审计法 C 会计法 D 注册会计师法
答案：C
2、“做老实人、说老实话、办老实事”这句话体现的会计职业道德规范的内容是（ ）
A参与管理 B 诚实守信 C 爱岗敬业 D 提高技能
答案：B
3、中国现代会计学之父“潘序伦”先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘“立信”，当必有成”。这句话体现的会计职业道德内容是（
）
A 坚持准则 B 客观公正 C 诚实守信 D 廉洁自律
答案：C
4.“常在河边走，就是不湿鞋”，这句话体现的会计职业道德规范内容是（ ）。
A. 参与管理 B. 廉洁自律 C. 提高技能 D. 强化服务
答案：B
5.下列关于会计职业道德调整对象的表述中，正确的有（ ）
A调整会计职业关系
B调整会计职业中的经济利益关系
C调整会计职业内部从业人员之间的关系
D调整与会计活动有关的所有关系
答案：B
6、会计职业道德的检查可以通过（ ）方式进行。
A.政府监管与自我监督 B.行业自律和自我监督
C.行业自律和上级单位监督 D.政府监管和行业自律
[答案]D
[解析]会计职业道德的检查可以通过政府监管和行业自律方式进行。
二、多选题
1、爱岗敬业的基本要求包括（ ）。
A.正确认识会计职业，树立职业荣誉感
B.热爱会计工作，敬重会计职业
C.严肃认真，一丝不苟
D.忠于职守，尽职尽责
[答案]ABCD
2、会计人员如果泄漏本单位的商业秘密，可能导致的后果将会有（ ）
A会计人员的信誉将受到损害
B会计人员将承担法律责任
C单位的经济利益将遭受损失
D会计行业声誉将受到损害
答案：ABCD
3.下列各项中，体现会计职业道德"客观公正"要求的有（）。
A. 真实可靠 B. 如实反映 C. 实事求是 D. 不偏不倚
答案：ABCD
4.下列各项中，属于会计技能的有（ ）
A提供会计信息能力 B 会计实务操作能力 C职业判断能力 D 沟通交流能力
答案：ABCD
5.以下关于会计职业道德的描述中，不正确的是（ ）
A会计职业道德涵盖了人与人、人与社会、人与自然之间的关系
B会计职业道德与会计法律制度两者在性质上一样
C会计职业道德规范的全部内容归纳起来就是廉洁自律与强化服务
D会计职业道德不调整会计人员的外在行为
答案：ABCD
三、判断题
1.会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”（ ）
答案：错
2.对认真执行《中华人民共和国会计法》忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员，应给予精神或物质的奖励（ ）
答案：对
财经法规与职业道德冲刺班第14讲课件讲义（环球职业教育在线）
财经法规与职业道德冲刺班第14讲讲义
单选题
一、单选题（下列每小题4个备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将所选的正确答案的字母填在题后的括号内。每小题1分，共15分）
1.下列各项中，有权制定国家统一的会计制度的部门是（ ）。
A. 国务院证券监管部门 B.国务院财政部门 C.国务院审计部门 D.国务院税务部门
答案：B
解析：《中华人民共和国会计法》第八条规定，“国家统一的会计制度，由国务院财政部门根据本法制定并公布”。
2.一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（ ）。
A、其他会计人员
B、会计机构负责人、会计主管人员
C、单位负责人
D、主管单位有关人员
答案：B
解析；一般会计人员办理会计工作交接手续时，由会计机构负责人（会计主管人员） 负责监交
3．担任会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务或（ ）
A从事会计工作3年以上经历
B从事审计工作3年以上经历
C从事会计主管工作3年以上经历
D从事会计工作2年以上经历
答案：A
解析：担任会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务或从事会计工作3年以上经历
4．会计法律是指（ ）
A《中华人民共和国会计法》
B《总会计师条例》
C《会计基础工规范》
D《企业会计制度》
答案：A
解析：B属于行政法规；CD属于国家统一会计制度
5、按照《中华人民共和国会计法》的规定，单位有关负责人在财务会计报告上签章的下列做法中正确的（ ）
A签名 B盖章 C签名或盖章 D签名并盖章
答案：D
解析：注意财务会计报告上的签章应该是签名并盖章。
6、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入（ ）账户管理（ ）
A. 单位银行结算账户
B. 临时存款账户
C. 一般存款账户
D. 个人银行结算账户
答案：D
解析：（1）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
（2）工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理
7、甲厂向乙厂购货价款1.5万元，签发给乙厂一张支票，但由于签章不符被银行退票，对此甲将受到银行的罚款为（ ）。
A.750元 B.1000元
C.1050元 D.300元
