6.
A、B、C三个投资者，投资设立一个甲有限责任公司，A投入货币资金100000元，B投入货币资金120000元，C以房屋和设备进行投资，房屋作价为100000元，设备协议价为80000元。编制甲公司接受投资者投资的会计分录。
答案：
会计分录如下：
借：银行存款
220000
固定资产
180000
贷：实收资本――A
100000
――B 120000
――C 180000
7.某企业2007年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所得税税率为33%。按税法规定全年应列支业务招待费100万元，该企业实际发生的业务招待费为110万元；营业外支出中含有税收滞纳金2万元；投资收益中含有国债利息收入4万元。假定不考虑其他因素，不存在暂时性性差异。
要求：
（l）计算该企业2007年应交所得税；
（2）编制计算应交所得税的会计分录。
金额单位用元表示
答案：
该企业应纳税所得额=1000000+（1100000-1000000）+20000-40000=1080000（元）
应交所得税=1080000×33%=356400（元）
会计分录如下：
借：所得税费用 356400
贷：应交税费——应交所得税 356400
8.
某企业销售一批商品，增值税发票上的售价为100000元，增值税为17000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予2％的折让，款项未付。编制销售实现时；发生销售折让时以及实际收款时的会计分录
答案：
销售实现时： 借：应收账款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
发生销售折让时： 借：主营业务收入 2000 （100000×2％）
应交税费——应交增值税（销项税） 340
贷：应收账款 2340
实际收到款项时： 借：银行存款 114660 （117000-2340）
贷：应收账款
114660
第九题
9. 某企业根据“固定资产折旧计算表”，1月份固定资产折旧共计35 000元。其中，生产车间用固定资产折旧23
000元，管理部门用固定资产折旧12 000元。1月份固定资产变动情况如下：
（1）1月10日管理部门购进电传机一台，已经投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%，预计使用4年，采用年数总和法计提折旧。
（2）1月15日生产车间报废机器设备一台，原值42000元，预计净残值率为4%，使用期限为10年，实际使用8年零9个月，该设备采用直线法计提折旧。
要求：
（1） 计算2月计提的折旧额。
（2） 编制2月份计提折旧的会计分录。
答案：
（1）2月固定资产应计提折旧额
=1月固定资产应计提的折旧额+1月增加固定资产应计提折旧额-1月减少固定资产应计提折旧额
其中，
购进的电传机预计使用年限年数总和=【4*（4+1）】/2=10
第1年折旧率=4/10=40%
1月增加固定资产2月份应计提折旧额=【19200*（1-4%）】*40%/12=614.4元
1月份减少固定资产2月份减少的折旧额=【42000*（1-4%）】/（10*12）=336元
所以：
2月固定资产应计提折旧额=35 000+614.4-336=35278.4（元）
（2）会计分录
2月份计入管理费用的折旧费用=12 000+614.4=12614.4（元）
2月份计入制造费用的折旧费用=23000-336=22664（元）
借：制造费用 22664
管理费用 12614.4
贷：累计折旧 35278.4
10.根据本月"发料凭证汇总表"，分配材料费：生产车间生产产品领用材料70
000元，生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元，在建工程领用材料35 000元。
答案：
借：生产成本 70000
制造费用 986
管理费用 2800
在建工程 35000
贷：原材料 108786
11.资料：海飞公司20××年12月31日资产负债表如图表所示：
海飞公司资产负债表
20××年12月31日
资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额
流动资产： 流动负债：
应收账款 190，000短期借款 67，000
存货 263，000应付账款 152，000
货币资金 63，000应交税费 75，000
非流动资产： 非流动负债：
累计折旧 300，000长期借款 330，000
交易性金融资产 48，000所有者权益：
长期股权投资 300，000实收资本 800，000
固定资产原价 1200，000盈余公积 250，000
待摊费用 48，000未分配利润 138，000
资产总计 2112，000负债及所有者权益总计 2112，000
要求：上表分类及某些项目填列有些差错，试为该公司编制一张正确的资产负债表（本题10分）。
资产负债表
年 月 日 编制单位：单位：元
资产 金额 负债及所有者权益 金额
流动资产： 流动负债：
非流动负债： ,
非流动资产：
负债合计
所有者权益：
资产总计 负债及所有者权益总计
答案：
资产负债表
年 月 日 编制单位：单位：元
资产 金额 负债及所有者权益 金额
流动资产： 流动负债：
货币资金 63000短期借款 67000
交易性金融资产 48000应付账款 152000
应收账款190000应交税费 75000
存货263000流动负债合计 294000
待摊费用 48000非流动负债：
流动资产合计 612000长期借款 330000
非流动资产： 非流动负债合计330000
长期股权投资 300000负债合计624000
固定资产 900000所有者权益：
实收资本 800000
盈余公积 250000
未分配利润 138000
非流动资产合计 1200000所有者权益合计 1188000
资产总计 1812000负债及所有者权益总计 1812000
解析：
（1）资产负债表中的资产类至少应当包括流动资产和非流动资产的合计项目；
负债类至少应当包括流动负债和非流动负债的合计项目；
资产负债表中应当列示资产总计项目，负债和所有者权益总计项目。
（2）“固定资产”项目，反映企业各种固定资产原价减去累计折旧和累计减值准备后的净额。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和
“固定资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
04基础精讲1-64讲义
会计基础精讲班第1讲讲义
全书基本内容框架
总论（一）
前言
一、全书基本内容框架
2009年北京市会计从业资格考试辅导用书《会计基础》共十九章，可以分为会计基础知识和会计实务两部分内容。
从历年的考试来看，会计基础部分的分值占30％，会计实务部分的分值占70％。
以上内容按重要性来分的话，可以分为以下三个层次
二、教材变化内容
从总体来看，09年北京市会计基础教材各别章节变化较大，变化之后的教材内容更简单了。
具体来说：
1.删掉了各章课后练习题
2.内容变化较大章节：
第一章第一节 会计概述；第五节会计核算的具体内容与一般要求（原教材为会计确认和会计计量）
