第十四章财务报告

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(4)投资收益的组成：收到股息收入30 000元，与本金一起收回的交易性

股票投资收益500元，自公允价值变动损益结转投资收益1 01)0元。

(5)营业外收入的组成：处置固定资产净收益50 000元(其所处置固定资

产原价为400 000元，累计折旧为150 000元。收到处置收入300 000元)。假定

不考虑与固定资产处置有关的税费。

(6)营业外支出的组成：报废固定资产净损失l9 700元(其所报废固定资

产原价为200 000元。累计折旧为180 000元，支付清理费用500元，收到残值

收入800元)。

(7)所得税费用的组成：当期所得税费用l22 496元，递延所得税收益

9 900元。

除上述项目外，利润表中的销售费用20 000元至期末已经支付0

2．资产负债表有关项目的明细资料如下：

(1)本期收回交易性股票投资本金15 000元、公允价值变动l 000元。同

时实现投资收益500元。

(2)存货中生产成本、制造费用的组成：职工薪酬324 900元。折旧费

80 000元。

(3)应交税费的组成：本期增值税进项税额42 466元，增值税销项税额

212 500元。已交增值税100 000元；应交所得税期末余额为20 097元，应交所

得税期初余额为0；应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为100 000元。

(4)应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，本期支付在建工

程人员职工薪酬200 000元。应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部

分为28 000元。

(5)应付利息均为短期借款利息，其中本期计提利息1 1 500元，支付利息

12 500元。

(6)本期用现金购买固定资产101 000元，购买工程物资300 000元。

(7)本期用现金偿还短期借款250 000元。偿还一年内到期的长期借款

1 000 000元；借人长期借款560 000元。

根据以上资料，采用分析填列的方法，缩制天华股份有限公司20×7年度

的现金流量表。

1．天华股份有限公司20×7年度现金流量表各项目金额，分析确定如下：

(1)销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入+应交税费(应交增值税——销项税额)

(应收账款年初余额一应收账款期末余额)

(应收票据年初余额一应收票据期末余额)

一当期计提的坏账准备一票据贴现的利息

=1 250 000+212 500+(299 100—598 200)+(246 000一66 0∞)一900—30 000

=1 312 500(元)

(2)购买商品、接受劳务支付的现金

=主营业务成本+应交税费(应交增值税——进项税额)

一(存货年初余额一存货期末余额)

(应付账款年初余额一应付账款期末余额)

(应付票据年初余额一应付票据期末余额)

(预付账款期末余额一预付账款年初余额)

一当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬

一当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费

=75j 000+42 466一(2 580 000—2 484 700)+(953 800—953 800)

(200 000—l00 000)+(100 000—100 000)一324 900—80 000

=392 266(元)

(3)支付给职工以及为职工支付的现金

=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬

(应付职工薪酬年初余额一应付职工薪酬期末余额)

一[应付职工薪酬(在建工程)年初余额一应付职工薪酬(在建工程)

期末余额]

=324 900+17 100+(110 000—180 000)一(0一28 000)

=300 000(元)

(4)支付的各项税费

=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费(应交增值税——已交税

金)一(应交所得税期末余额一应交所得税期初余额)

=122 496+2 000+100 000一(20 097—0)

=204 399(元)

(5)支付其他与经营活动有关的现金

=其他管理费用+销售费用

=60 000+20Ⅸm

=80 000(元)

(6)收回投资收到的现金

=交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收益

=16 000+500

=16 500(元)

(7)取得投资收益所收到的现金

=收到的股息收入

=30 000(元)

(8)处置固定资产收回的现金净额

=300 000+(800—500)

=300 300(元)

(9)购建固定资产支付的现金

=用现金购买的固定资产、工程物资+支付给在建工程人员的薪酬