第十四章财务报告 299

=101 000+300 000+200 000

=601 000(元)

(10)取得借款所收到的现金=560 000(元)

(11)偿还债务支付的现金

=250 000+1 000 000

=1 250 000(元)

(12)偿还利息支付的现金=12 500(元)

2．将净利润调节为经营活动现金流越各项目计算分析如下：

(1)资产减值准备=900+30 000=30 900(元)

(2)固定资产折旧=20 000+80 000=100 000(元)

(3)无形资产摊销=60 000(元)

(4)处置固定资产、无形资产和其他

长期资产的损失(减：收益)=一50 000(元)

(5)固定资产报废损失=19 700(元)

(6)财务费用=11 500(元)

(7)投资损失(减：收益)=一31 500(元)

(8)递延所得税资产减少=0—9 900=一9 900(元)

(9)存货的减少=2 580 000—2 484 700=95 300(元)

(10)经营性应收项目的减少

=(246 000—66 000)+(299 100+900—598 200—1 8∞)

=一120 000(元)

(II)经营性应付项目的增加

=(100 000—200 000)+(100 000一100 000)+[(180 000—28 000)

一ll0 000]+[(226 731一100 000)一36 600]

=32 131(元)

3．根据上述数据，编制现金流量表(见表l4—6)及其补充资料(见

表14—7)。

寝l4-6 现金流量寝

会企03袤

编制单位：天华股份有限公司 20x 7年 单位：元

项 目 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金淀位： 略

销售商品、挺供劳务收到的现金 1 312 S∞

收到的税赞返还 0

收到其他与经营活动有关的现金 O

经营活动现金泡人小计 1 312 5∞

购买商品、接受势务支付的现金 392 266

支付给职工以及为职工支付的现金 3∞∞0

300 会 计

续表

项 目 本期金额 上期金额

支付的各项税费 2∞3叻

支付其他与经营活动有关的现金 80 0∞

经营活动现金流出小计 976 665

经营活动产生的现金流量净领 335∞5

二、投资活动产生的现金流扭：

收回投资收到的现金 16 5∞

取得投资收益收到的现金 300∞

处置周定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3∞3∞

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0

收到其他与投资活动有关的现金 O

投资活动现金流入小计 346 8∞

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 印I∞O

投资支付的现金 - 0

取得子公司及其他营业单位支付的现金净颔 O

支付其他与投资活动有关的现金 O

投资活动现金流出小计 601咖

投资活动产生的现金流缸净颇 一254 2∞

兰、筹资活动产生的现金流扭：

吸收投资收到的现金 O

取得借歙收到的现金 560∞0

收到其他与筹资活动有关的现金 0

簿资活动现金流入小计 5∞咖

偿还债务支付的现金 1怂O 0∞

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12 5∞

支付其他与筹资活动有关的现金 O

筹资活动现金流出小计 1 262 5∞

筹资活动产生的现金流量净额 一702 5∞

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0

五砭金及现金等价物净增加额 一620 86S

一、卫Ⅱ：期枷帮金及现金等价物余额 1 406 300

●●。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。l一

六、期末现金及现金等价物余额

785 435

表l4．7 现金流■亵补充资料

补充资料 本期金额 上期金额

1．将净利润调节为经臂活动现金流量： 略

净利润 197 704

加：资产减值准备 30 9∞

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生钧资产折旧 1∞O∞

无形资产摊铺 60咖

长期待摊费用摊铺 O