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《会计》作者：中国注册会计师协会【完结】 >
会计.txt
sll
续表
项 目
账面价值
公允价值
公允价值
与账面价
值的差额
合并报投
调整
余颤
备 注
资本公积 1 5∞ 1 6∞ 1∞
盈余公积 0 0
未分配利澜 O 0
股东权益合计 3 5∞ 3 6∞
负债和股东权益总计 5 7∞ 5 8∞
表26—2 资产负债表(简表)
会企01嵌
绉钊单位：P公司 20X 7年I2月31日 单位：万元
资 产
期末余额
年初余额
负债和所有者权盐
(或股东权益)
朔柬余额
年初余领
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 000 3ⅨⅪ 应付票据 1∞0 1∞0
应收票据 1枷 1∞0 应付账放 3∞0 2∞0
其中：应收S公司票据 400 预收款项 20D 3∞
应收账款 1咖 1 3∞ 其中：预收S公司账歙 1∞
其中：应收S公羽账歙 475 应付职工薪酬 1∞O 2 1∞
预付款项 770 应交税费 8∞ 1∞0
存货 1∞O 3 8∞ 流动负债合计 6仪m 6枷
其中：向S公司购入存
货
1∞0
非流动负债：
流动资产合计 5 970 9 1∞ 长期借款 2∞0 2∞0
非漉动资产： 应付债券 6∞ 6∞
可供出售金融资产 非流动负债合计 2∞0 2∞0
持有至到期投资 2∞ 2∞ 负债合计 8 6∞ 9 0∞
其中：持有S公司债券 2∞ 2∞
长j91股权投资
4 7∞
1 7∞
所有者权益(或股东权
签)：
其中：对S公司投资 3 0∞ 实收资本(或股本) 4Ⅸm 4 0∞
固定资产 4 1∞ 3 3∞ 资本公积 8∞ 8∞
其中：向S公司购入固
定资产
2∞
盈余公积
1∞0
732
无形资产 、 630 7∞ 未分配利润 1 2∞ 468
非流动资产合计 9∞0 5∞0 所有者权整合计 7 0∞ 60∞
资产总计 15 6∞ 15 0∞ 负债和所有者权益总计 15 6∞ 15 0∞
s12 会 请
表26-3 资产负债表(简表)
会企01收
缩制单位：S公司 20x7年12,E1 31日 单位：万元
资 产 期末余额 年初余颤 负债和股东权整 期末余额 年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金
5∞
3∞
应付票据
枷 -
3∞
应收票据
3∞
100
●
其中：应付票据——P公
司
伽
应收账教、 7∞ 6∞ 应付账款 5∞ 400
预付款项
400 - '
其中：应付P公司账歙
5∞
其节i璜付P公司账歙 1∞ 预收欲项… 50
存货 1 1∞ 2 8∞ 应付职工薪尉 1∞ 3.50
流动资产合计 3 0∞ 3 8∞ 应交税费 60 2∞
非流动资产： 漉动负位台计 1 0∞ 1 3∞
可供出但金融资产 8∞ 7∞ 非流动负债；
持有至到期投资 长期借款 7∞ 700
长期股权投资 应付债券 2∞ 2∞
同定资产
2 1∞
1 2∞
其中：应付债券——P公
司
2∞
2∞
其中：向P公司购入固
定资产
108
非流动负位合计
9∞
9∞
无形好 负债合计 1 9印 2 2∞
非流动资产合计 2∞0 1 9∞ 股东权盏：
股本 2∞O 2 0∞
资本公积 1 6∞ 1 5∞
其中：可供出售金融资
产公允价值变动
r
1∞
●
盈余公积
1∞。
来分配利润 ●
3∞
O
股东权益合计 4ⅨⅪ 3 5∞
资产总计 5J∞ 5 7∞ 负债瓤股东权益总计 5 9∞ 5 7∞
寰衢4
合并工作底稿(简表)
20x 7年 单位：万元
饕i+汁铸 玲攀茸书茹辩
P公目 S公司 A计 艄分录 少数股 甜
项 目
报表佥颤
借方
贷方
报表金额
借方
贷7『 金额
借方
贷方
东权盎
金额
(利润袭项目)
营业收入
8咖
6 300
15咖
(11)1咖
(13)300
(17)3 500 10抛
营业成本
4 450
4 570
9呦
(12)瑚
(11)1咖
(13)啪
(17)3铷 4：450
营业税金及附加 3∞ 125 425 425
销售费用 15 10 25 25
舰费用 1∞ 12 (1)5 117 (16)l (14)10 1惦
财务费用 姗 如 踟 (18)20 370
资产硪蝴哭 25 25 (7)25 0
投资收盏
5∞
(3)啪
(2)7％
816
(18)∞
(19)796
——
营业利润
4010
伽
—— 796
一 1 493
5
- 5 814
5 817
4 825
4啦
营业外支出
10
O
(15)10
—
利润总额
4咖
珈
●一 796
一 1 493
5
● 5 804
5 817
4 835
4蛇2
所得税费用 1 320 493 1 813 1 813
挣利润
2伽
埘
一 饿
●一 1咖
5
I 3吼
5哪
4阱
3唧
皴
项 目 P公iil S公司 合计 抵铺分录 少数股 厶井
! 报袭金额 衢方 贷方 投袭金螽 舭 彻 金额 衢方 贷方 东权盏 金颠
步皴股东扭整 (19)1孵 1蛆 1鲫
归儡子母公司所布翥的挣刺嗣
2啪
(所有者权益韭动班项目)
米分配利润一年初
懈
椭 十J
(19)0
468
归属于母公司所栅的I{j}利润 2 810
利润分配
I
1螂
●
7∞
2潲
●
(19)1∞
(19)锄
1 948
来分配棚一年束
1瑚
枷
一
弼
一
枷
-
5
1鄹l
(5)掰
631l (19)掰
S瑚 1瑚
归属于少效股东的来分配利润——年
韧
-
●
步致股东搦盏
1∞
1盼
对少数股东的利相分耐 120 1∞
归匾予少数股东的来分配利润——年
来
79
79
资率舯i一恸
f
咖
{
4 1锕
1∞
2枷
(5)1啪
咖
可供出11f金融资产公允价l6c【变动净额 1∞ 瑚 (5)1∞ 0
权盏法下被投资单位其他所布种权益
变动的影响
(4)印
∞
∞
续寝
肆i●T虬丌埔耳 玲m|：坷雌心叩雌田姐阿
1
p公司
S公司
台计
抵铀分录
步戥腔 ●
合j|}
f
项 目
{
报裘金额
肋
贷方
报寝盘额
舫
鼢
金额
俯力-
贷7『
)li权益
金额
资本公祝——{}束 啪 ∞ 1锕 啪 2铷 1瑚 880
苴佘公积一年韧 732 O 732 (19)O 732
挺取盈余公视 猢 1∞ 蛳 (19)1∞ 獬
盈余公机一年术 1删 1∞ 1啪 0 啪 1咖
(资产负债寝项目)
斑动资产：
货币资金 1咖 锕 1湖 1瑚
应收禁掘 、 1 4∞ 3∞ 1瑚 (9)伽 1 3∞
其中：虚收s公司槊据
枷
枷
(9)舶
O
虚牧账故 1枷 瑚 2铷 (7)25 (6)如 2 085
其巾：应收S公司账教 475 475 (7)驾 (6)湘 0
预付款项
770
枷
11加
(8)1∞ '
1啪
其中i顶付P公司账款 1∞ 1∞ (8)1∞ 0
存货 1啷 r ll∞ 2瑚 (12)抛 1蝴
其巾：向5公司胸人存货
1哪
1咖
(12)抛
啪
流动资产合}f S蜘 3呦 9锄 巧 1枷 7麟
j}流动资产：
可供n|11}盘融资产 瑚 啪 咖
持有至到期投资
瑚
瑚
(10)瑚
O
续蔽
● 1 - P公司 S公i司 合计 抵俯分录 少敷股 Aj}
项 目
{
报抛颇
借方
贷方
报寝金颠
恸
贷方
金额
恸
贷方
东权益
金颤
划，：黼S公司鼢 瑚 瑚 (10)抛 0
长期股权投资；
4瑚
(2)7％
(4)80 (3)枷
5嘲
(5)3 3％
1彻
其中：对5公司投资
： r 3啪
(2)796
(4)80 (3)啪
3蛳
1 (5)3 3％
同定资产
4 100
21∞
1护
(I)5
6 295
(14)10
(15)lO (13)30
(16)l 6埘
其中：s公i玎——^办公楼
1护
f”5
95
● 蛄
向5公司聃入固定资产
抛
枷
(14)10
(13)∞
180
J
14 1公可购入周定资产 瑚 108 (15)10 (16)I 117
无形资产 枷 锄 锄
酣
● {5)1加
120
非藏动资产台}I
9啪
掰
枷
2螂
1帅
5
13吆l
1柏
3鼢
，剐
资产总计
15枷
跏
一 棚
一 5呦
1∞
i
5
-
篮吼
1岛
-一
4脚
"瑚
溯负债：
应付絮据
1咖
枷
1枷
(9)伽
1咖
——
其中：应付|}1据一P公司 棚 枷 (9)枷 O
Ⅲ此金额为合计金额。
0此金额Ill袭拍-1；f公司缶盎簿中记录的。公允价值与账面价值的整额”中1加万元直接转人。
续表
0此金额I|1；{26．1：l，公Ⅲ备查簿中记录的。公允价值与账面价值的差额”中I∞万元直接转^。
蝣砑i，T U丌曲W 玲*}：臼斗心叩生网姐丽
p公司 S公司 合{I 抵销分录 少数股 合并
项 目
报表金额
借方
贷方
报丧佥额
借方
贷方
金额
借方
贷方
东权益
金额
应付黜 3咖 5∞ 3铷 (6)5∞ 3咖
其中：应付P公司账款 5∞ 500 (6)5∞ O
预收款项 枷 瑚 (8)1∞ 1∞
其【}】：预收5公目账款 、l∞ 1∞ (8)1∞ 0
应付职工捌 1咖 1∞ 1】∞ l∞
应交税费 8∞ ∞ 8∞ 呦
流动负债合}1． 6啪 1呦 7呦 1咖 6咖
j}漉动负债：
长期借款 2咖 7∞ 2 700 2 700
应付债券 栅 200 蚴 (10)抛 鲫
其中：应付位券一P公司 瑚 200 (10)瑚 O
j}流动负黼计 2枷 啪 3湖 瑚 3枷
负债A计 8鲫 1螂 加姗 1埘 9姗
所有者权益(或股东权益)：
宴收资本(或股本) 4咖 2啪 6咖 (5)2 000 4咖
资本公积 8∞ (4)80 1啪 1舻 2 5帅 (5)1 7∞ 啪
其巾：可供出售金磁资产公允价值变动
10D
】∞
1∞
O
●
续表
● P公司 S公司 合计 抵钔分泶 少数股 厶并
项 目
搬裘金额
借方
贷方
掇姚额
借方
贷方
金额
黼
贷方
东权鉴
金额
盈余公积 1咖 啪 l∞ (5)1∞ 1咖
来分配釉
1瑚
-
I
●
t
(3)枷
、(2)796
枷
(I)5
1 8lI
●
(5)挪
(11)1咖
(13)3∞
(17)3 5∞
(12)枷
(16)I
(18)∞
《l9)796
(19)199
(19)0
6 3¨ (11)1咖
(13)270
(17)35∞
(14)10
(18)∞
(7)25
115)10
(19】I∞
(19)枷
(19)295
5 830 (19)1凹
1瑚
t
少数股东较盏
(5)819 ～
819
所有者权益台计
7哪
棚
●一 哳
-一 日咖
S
● m
一 llm
IOlll
5啪
哪
8啷
负债和所有者权益总计
坫伽
棚
●一 蹦
●一 S响
S
● 1∞
一 笠吼
11 3lI
S啪
8四
一 盯瑚
(现盘流越栖且)
经营话动产生的现金流盘：
m饵商品i挺供劳务收到的现盘
7扔
5啪
13 665
(21)3枷
(笠)3∞ 9 7醪
收剜其他与经营话动有关的现金
经营活动现金涟入小计 7仍 5啪 培孵 3螂 9缁
2
钿+
续袭
辨i●T札丌曲W 玲舢|：均斗心叩生■觇Ⅳ
项 目 P公司
S公司
● A计
抵铺分录
少敛股
A井
报袁金额 僻方 贷方 报袭金额 借方 贷方 金额 借方 贷靠 东权益 金额
赌买商品、接受劳务支付的现垒
1枷
3170
4踟
(2I)3鲫
啪
一
支付给职工以及为职工支付现金 11∞ 瑚 1瑚 1 3卯
支付的各项税赞 1啪 瑚 2铘 2 578
支付其他与经营活动有关的现金
惦
笠
67
— 67
一
经营活动现金破出小计 4硒 4抛 8飚 3硼 4螂
经营活动产生的现金流量净筒
3搠
1瑚
S嘲
3鲫
3哪
4铆
投资话动产生的现金说擅：
收回投资收到的现金 、
取樽投资收益收到||9现金
●
湖
铷
一
(∞)500
-
处置圈定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净侦 }
1∞
1∞
—
(23)120
-
处娃子公司及：|c他营业单位收到的现
金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金进入小计
锄
锄
●一 锄
●一 0
●
鼬建固定资产、无形资产和Jc他长期
资产支付的现佥
啪
购
1啪
(22)瑚
(23)120
1410
投资支付的现金
取{}}子公司及韭他营业单位支付的现
金净颚
3啪
3咖
3咖
续表
P公司 S公司 厶计 抵销分录 少数股 雠，
项 目
报表金扳
借方
贷方
报表金额
借方
贷方
金额
借方
贷方
东权益
金额
支付其他与投资活动有关的现金
投资话动现金流出小计
3咖
螂
4啪
脚
●一 4 410
投资活动产生的现盒斑量净额
-3310
一螂
4 210
枷
—— 4410
落资括动产生的现金流嫩：
吸收投资收到曲现金
取得借款收到的现金
收剜其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股刺、利润或偿付利息支付的现
金
1蝴
铷
2 670
(20)湖
2 170
其中；子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与辩资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 1卿 硼 2酊0 姗 2170
筹资活动产生的现金流量净籀
-1啪
-伽
-2啪
姗
●一 2m
现金及现金等价物净增加额 -2咖 湘 1咖 I咖
年初现金及现金等价物余额 3咖 3∞ 3 3∞ 3 3加
年末现金及现盘等价物余额 1咖 5∞ 1 5∞ 1 5∞
