第二十八章金融工具列报 577

融负债)、被指定为以公允价值计量且其变动计入当期的金融资产和金融负债

衍生工具。以及为了交易目的而发生的其他交易或事项，参照基公开市场报价

确定其公允价值；如果不存在公开市场报价，则其公允价值应以定价模型或其

他被普遍认可的估值技术确定。对于这些项目，其公允价值与账面价值相等。

②可供出售金融资产参照其公开市场报价确定公允价值；如不存在公开市

场报价，应以定价模型或其他被普遍认可的估值技术确定。公允价值等于这些

项目的账面价值。

③活期存款和没有具体到期日的储蓄账户的公允价值，假定为在资产负债

表日如存款人要求支取即应付的金额。通知存款的公允价值，不低于存款人要

求支取时应付金额从可支取的第一天起进行折现的现值。

④浮动利率金融工具的公允价值与其账面价值大致相等。因此，仅就浮动

利率贷款而盲，其公允价值不反映其信用质量的变化，原因是其减值损失的影

响已通过为其确认的贷款(信用)损失准备单独作了确认。

⑤以摊余成本计量的固定利率贷款和抵押贷款的公允价值，通过比较这些

贷款发放时的市场利率与在当前市场情况下发放类似贷款所能获得的利率确

定。贷款组合中的各项贷款的信用质量变动在确定该贷款组合的公允价值没有

考虑。原因是其减值损失的影响已通过为其确认的贷款(信用)损失准备单独

作了确认。

需要进一步说明的是：

5嬲 会 计

—————————————————————————————————————————一

值变动计入当期损益。指定为现金流量套期的衍生工具的会计处理说明见附

注×3(略)，相关公允价值变动计入所有者权益至本报告期末。尚未转出计

人当期损益。

(2)以公开市场价格或估值技术确定公允价值。

①对于交易性证券和挂牌交易或以其他方式在活跃市场上交易的可供出售

金融资产、在交易所交易的衍生工具以及其他在活跃市场上挂牌交易的其他金

融工具，其公允价值直接根据其挂牌的交易价格确定。

②对于那些公开市场价格不能直接取得的金融工具，其公允价值运用估值

技术或者模型确定，其中所使用的假定以资产负债表日可获得的可观察到的市

场价格或市场利率为基础。绝大多数0TC衍生工具、许多尚未上市的工具以

及其他没有在活跃市场上交易的项目，其公允价值就是这样确定的。

③对于小部分金融工具，其公允价值不能根据活跃市场的公开报价或间接

地运用可观察到的市场价格或市场利率为假定的估值技术或模型确定。通常情

况下，因私募方式取得的未上市证券投资就属于这类金融工具；另外，一些复

杂或结构化的金融工具，也属于这类金融工具。对于这些金融工具，其公允价

值间接地运用估值技术或模型估计，所使用的假设或参数根据当前市场条件进

行合理的推定后确定。

表28—7列示了确定(以公允价值计量的)金融工具公允价值的估值技术

或方法：

表勰一7 单位：万元

加x5年l2月31日 加x4年l2月31日

项 目

公开市场

价格

估值技术

——可观

察到的市

场变伍 估值技术

——不可

观察到的

市场变越

合计

公歼市场

价格

估值技术

一可观

察到的市

扬变盛 估值技术

——不可

观察到的

市场变址

合计

交易性金融资产 27 320 22 520 ∞ 49 930 22啪 16 010 1∞ 38 950

衍生金磁资产 1 3∞ 31 340 稠O 33 380 3枷 9 050 3 450 15 9∞

可供出售金融资产 13 0∞ 15 0∞ 5 3∞ 33 3舳 13 6∞ 6 460 8 400 28460

资产合计 41 680 63 860 6 150 116啪 39 840 31 520 Il蛄0 83 3IO

交品性金融负债 17 120 1 740 O 18 8∞ 16 130 "0 0 17 1∞

衍生金融负位 26∞0 ∞2∞ 20 1∞ 96 3∞ 9∞ 27010 2 380 30 370

负债合计 43 1加 51 940 20 1∞ 115 1∞ 17 110 34 560 2 380 54 0∞

(3)公允价值对重大假设改为合理可能替代假设的敏感性。

①本银行资产负债表中以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价

值有些完全是按活跃市场上公开市场价格或市场利率确定的。也有一些全部