第八章 编制报表前的准备工作第一节 编表前准备工作的内容

编表前准备工作的内容包括：

⒈期末账项调整。按照权责发生制原则 ，正确

地划分各个会计期间的收入、费用，为正确地计算

结转本期经营成果提供有用的资料。

前期 本会计期间 后期

收入 费用 收入 费用 收入 费用

配比计算利润

权责发生制：

ABC公司2000年1月从万事达公司租入房屋一间用于营业

用房，当月发生下列经济业务：

（1）支付第一季度的房屋租金3000元。

（2）收到甲公司支付的修理费2000元，已在上月为其修理完

工一批电器。

（3）为乙公司修理电器一台，修理费2500元已于上月收取。

（4）为丙公司修理电器两台，修理费2000元尚未收到。

（5）收到丁公司支付的修理费1800元，预计在下月为其修理电器。

（6）本月应付职工工资2000元，尚未支付。

（7）用现金支付日常杂费500元。

（8）支付本月电费、电话费800元。

要求：分别运用权责发生制、收付实现制计算确定ABC公司当月的收入、费用。

权责发生制： 收入=2500+2000=4500（元）

费用=1000+2000+500+800=4300（元）

收付实现制： 收入=2000+1800=3800（元）

费用=3000+500+800=4300（元）

⒉全面清查资产，核实债务。

①结算款项是否存在？

②债权债务是否正确？

③各项存货的账存数与实存数是否一致？

④各项投资是否存在？

⑤固定资产的账存数与实存数是否一致等？

⒊编制工作底稿（不是一项必须进行的会计工作）

⒋对账。账证、账账、账实相符。

⒌结账。计算并结转各账户的本期发生额和期末余额。