（一）银行存款的总分类核算
企业应设置“银行存款”账户，借方登记企业银行存款的增加数，贷方登记企业银行存款的减少数，期末余额在借方，反映期末企业银行存款的实际结存数。银行存款的收入和支出的核算需要考生掌握。
1、银行存款收入的核算
例1：将库存现金1800元存入银行，会计分录
借：银行存款
贷：库存现金 1800
例2：从银行取得短期借款200000，会计分录
借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
例3：收到某公司转账支票一张60000元，偿还前欠账款
借：银行存款 60000
贷：应收账款 60000
例4：企业从子公司分得税后利润240000元。会计分录
借：银行存款 240000
贷：投资收益 240000
2、银行存款支出的核算
例5：提取库存现金42000元用于发放工资。会计分录
借：库存现金 42000
贷：银行存款 42000
例6：企业交纳增值税76000元。编制会计分录如下：
借：应交税费－应交增值税（已交税金） 76000
贷：银行存款 76000
例7：用银行存款偿还应付账款100000
借：应付账款 100000
贷：银行存款 100000
例8：企业兑付到期商业承兑汇票一张，票面金额为291720，会计分录
借：应付票据 291720
贷：银行存款 291720
外埠存款
