1 政府的职能
经济列车的看道员
“不要新的税收”和“平衡预算”不能显示政府经济职能的重要性，经济生活中已经没有政府不能触及的领域。
在现代混合经济中，政府主要存在四个经济职能。
提高经济效率
政府的核心经济目标是帮助社会按其意愿配置资源。在微观经济方面，政府集中于经济生活中的生产什么和怎样生产这两个问题。
改善收入分配
即使看不见的手能够发挥作用并且效率极高，它也会带来收入分配不平等的问题。对于某些人来说，无管制竞争所带来的收入分配的随意性就像丛林中的动物依靠暴力来捕获食物的结果一样。
通过宏观经济政策稳定经济
金融危机和通货膨胀都会给经济造成巨大的损失，政府有义务正确地运用货币政策和财政政策、制定严格的金融管制体系以避免灾难性的经济危机。
执行国际经济政策
萨缪尔森将国际经济政策主要分为四个方面：
●减少贸易壁垒：减少贸易壁垒是国际经济政策的一个重要方面。
●执行援助计划：富有的国家有很多旨在帮助改善穷国境况的计划，比如我国在医疗、农业和交通等方面给予非洲国家的援助。
●保护全球环境：由于人类的活动，地球上的臭氧被破坏、森林退化和全球变暖，各国家都已经开始积极应对保护环境的问题，比如，全球提倡的低碳生活等。
●协调宏观经济政策：在当今社会，各国经济相互依赖，只有相互协调各自的宏观政策，才可以取得共赢。
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政府的职能
当今社会，政府不仅是市场活动的监管者，更是市场活动的参与者。政府主要存在四个经济职能：提高经济效率、改善收入分配、通过宏观经济政策稳定经济、执行国际经济政策。
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2 企业管制的理论和实践
实践才是检验真理的唯一标准
企业管制就是政府制定一系列条例和设计市场激励机制，以控制企业的价格、销售或生产决策。
管制的理论
经济学家将管制分为两类，一个是经济管制，另一个是社会管制。经济管制是指对价格、市场进入和退出条件等方面的控制。比如，公用设施管制（电力、天然气）。社会管制是用来保护环境以及劳工和消费者利益的。比如，净化空气、安全核服务和交通安全等。
有人会提出疑问，政府取代自由市场决策进行管制的真正理由是什么呢？管制具有三大公众利益理由：抑制垄断力量、矫正信息的不完全性、处理负外部性问题。这些问题我们曾经在政府职能中多次提到，此处不再赘述。
然而，反对管制的经济学家提出了利益集团理论，该理论表明，管制是通过在被管制产业中限制进入来阻止竞争，以提高某些利益集团的收益，消费者和工人的收益都是偶然的。
管制的实践
经济学家们对管制持不同态度，那么到底哪种观点是正确的呢？实践是检验真理的唯一标准，我们通过实例进行判断吧！
美国民航局从20世纪30年代开始，就强调限制竞争。从1938年到1978年，民航局没有允许一家新的航空公司进入洲际市场。一些人提出的具有创新性的降低运费的建议都被埋葬了，民航局的作用不是降低而是抬高运费。
1977年，卡特总统任命著名经济学家卡恩为民航管理局局长。卡恩决定在进入航空业和运费灵活化方面允许有更多的竞争。之后，国会就通过法律允许企业自由进入和退出所有国内航线，并且航空公司可以自由地决定可承担的运价。
曾经有人担心，没有管制的航空业会不会引起大量的失业和服务质量下降。但是，经过时间的印证，航空业不仅运客里数增加了70％，而且还多雇佣了65％的职员。统计结果表明，航空业取消管制之后平均运费逐年下降，飞机的利用率也有了很大的提高。
航空业成功解除了管制，这使得萨缪尔森等经济学家和非经济领域的专家相信：一个没有管制的市场，甚至在那些企业拥有巨大的潜在市场力量的产业，也能很好地进行资源配置。
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企业管制
关于政府对企业管制是否有利于经济，学者们众说纷纭。而在不同的时期，管制的实际效果也是不同的。
航空业管制
吉米·卡特，美国第39位总统（1977年1月20日—1981年1月20日）
卡特总统上台后，1978年签署解除航空管制法，标志着美国航空运输市场完全进入自由竞争时代。航空业取消管制之后平均运费逐年下降，飞机的利用率也有了很大的提高。
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3 反托拉斯政策
警惕大企业
反托拉斯政策禁止不利于竞争的行为，并且防止垄断结构，它是公共政策防止大企业滥用市场权利的主要方式。
托拉斯是什么？
1879年，托拉斯首先出现于美国，比如美孚石油托拉斯等。托拉斯是垄断组织的高级形式之一，除此之外还包括卡特尔、康采恩和辛迪加等。托拉斯是由许多生产同类商品的企业或有密切关系的企业合并组成。目的在于垄断销售市场、争夺原料产地和投资范围，加强竞争力量，以获取高额垄断利润。托拉斯本身是法人，托拉斯董事会集中掌握全部经营和财务活动，原来的企业成为托拉斯的股东，按股权分配利润。
反托拉斯法
由于垄断会造成经济的低效率，政府会积极促进竞争，并以反托拉斯法作为主要武器来激励市场的经济效率。美国反托拉斯政策的框架是由主要的法律以及一个世纪以来的判决案例构成的。其中最著名的法律包括：《谢尔曼法》和《克莱顿法》。
●《谢尔曼法》（1890年）：《谢尔曼法》是从平民的呼声中诞生的。该法规定“垄断贸易”为非法并且取缔一切“限制性的贸易勾结”。但是，该法除了表明反“垄断”的意向和决心外，并无证据表明人们有清晰的概念来判定有关的经济活动是非法还是合法的。
●《克莱顿法》（1914年）：《克莱顿法》禁止捆绑性契约，也就是说企业不得强迫消费者购买某种商品时必须也得购买另外一种商品，该法禁止价格歧视等。《克莱顿法》既强调惩罚也强调预防，它还特别为工会的活动提供了反托拉斯豁免权。
反托拉斯的基本问题
反托拉斯要解决的基本问题是企业的行为和结构。
行为 这是指企业本身的行为是违法的，但是企业的产业机构并不违法。反托拉斯法限制的企业行为包括掠夺性定价、限制产量或瓜分市场。例如电器设备业的“大勾结案”。1961年，最大几家电器公司的经理们合谋抬高电器的价格（通用电器和西屋公司等），但最终那些违法的经理被关进了监狱。
结构 非法行为虽然严重，但最明显的反托拉斯案与企业结构相关。这些案件是为了解散大厂商，其宗旨都在于取消已经提上日程的大企业之间的兼并。
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反托拉斯政策
反托拉斯政策禁止不利于竞争的行为，并且防止垄断结构，它是政府防止大企业滥用市场权利的主要方式。美国反托拉斯政策的框架是由主要的法律以及一个世纪以来的判决案例构成的。
什么是托拉斯
反托拉斯政策
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4 政府的支出
以美国为例
越南战争后，美国经济出现大幅度滑坡，并出现了巨额财政赤字。这是由于美国对战争的财政支出过度所导致的。
财政联邦制
美国的财政如同其国家结构一样实行的是联邦制。财政联邦制是一种处理财政关系的制度。它是指各级政府为共同履行经济职能，在财政职能和收支上有一定的独立性和自主性。财政联邦制的核心是处理中央与地方的财政关系，即中央与地方在财政方面的集权与分权问题。
美国人面临的就是三个级别的政府：联邦政府、州政府和地方政府。三者有各自的分工，但是界限并不总是很明确。联邦政府主要负责与国家有关的活动，如支付外交和国防费用；州政府主要负责管理大学教育和修建高速公路；地方政府主要负责当地的街道治安、城市安全和儿童教育等。
联邦支出 美国政府堪称世界上最大的企业，它的财务支出数据以十亿或者万亿计算，这对于一般企业来说是个天文数字。根据美国政府公布的数据，2010年联邦预算在36,000亿美元。在过去20年中，美国增长最快的财政支出是福利专项计划。这些计划旨在向一些合适的人群提供津贴。自“二战”以来，在美国政府财政开支中，社会保障（包括养老、医疗等在内）、教育和国防是美国政府财政开支中最大的项目，尤其是社会保障，目前已经超过了美国政府开支的50％。
州政府和地方政府开支 州政府与地方政府最大的支出项目是教育，这是因为地方政府资助着全国绝大多数儿童受教育所在的学校。政府希望通过努力使儿童得到平等的教育机会，从而避免由于教育不平等带来的人们之间的巨大差异。近年来，医疗保健和监狱费用是州政府和地方政府增长最快的支出项目。
文化和技术影响 联邦政府通过修建发达的高速公路系统改变了美国人的人文景观，加速了城市的扩展和郊区文化的发展。政府支出还拓展了许多科学和技术领域。例如，贝尔实验室在美国军方的资助下研制出了晶体管。今天蓬勃发展的计算机产业和飞机制造业在早期也得到了美国政府的大力支持。
由此可以看出，教育的发达和科技的强大是以政府支出为后盾的。
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财政联邦制
美国的财政如同其国家结构一样实行的是联邦制。财政联邦制的核心是处理中央与地方的财政关系，它对我国的财政体制改革或许有一定的借鉴意义。
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5 税收原则
为社会文明埋单
税，是我们向一个文明社会而支付的东西。
有这样一则笑话：法国人和美国人聊天。法国人：“我们法国的国旗很有意思，它非常完美地表达了我们纳税人的思想感情——蓝色是我们得到税收单据的颜色；白色是我们阅读税收单据时的表情；红色是我们缴纳赋税时气愤脸庞的象征。”美国人：“我们美国的国旗更有意思，为了突出我们拿到税收单据时所承受的打击，我们在国旗上画了许多星星。”
受益原则和支付能力原则
政府可以采用很多方式征税，它可以对收入、利润征税；可以向穷人、富人征税。那么，是否存在一种公平而有效率的税收制度的一般原则呢？经济学家和政治学家提出了组织征税的两个主要原则：受益原则和支付能力原则。
受益原则 该原则认为对个人所征的税额应该与他们从政府计划中取得的收益成比例。如果你利用的公共物品较多，就应该多缴纳税收。
支付能力原则 该原则认为人们纳税的数额应与其收入或财富相关，财富和收入越多，所缴纳的税就应当越高。这意味着它们可以从高收入的人们那里取得资金，然后去增加贫困的人们的收入和消费。
例如，若建造一座新桥的资金要靠过桥费来偿付，只有你通过该桥时才用缴纳费用，这时体现的就是受益原则。但是，如果建桥的资金来自于所得税，就应用了支付能力原则。
除此之外，税收体系都试图吸收有关公平的现代观点。其中一个观点是横向公平，它是指经济状况基本相同的人在纳税上也应该相同。另一个观点是纵向公平，它是指不同收入水平的人们应缴纳的税收不同。
税收的形式
累进税和累退税 累进税是指收入高的家庭比收入低的家庭所缴纳的税收要高，收入高的家庭税率也会相对高些。累退税是指低收入家庭纳税占收入的份额要高于高收入家庭。
直接税和间接税 间接税是指对商品和服务征税；直接税是指对个人或企业征税。
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关于税收
税收是社会公民为政府能够履行其职责而提供的经费，是我们向一个文明社会而支付的东西。受益原则和支付能力原则是两个主要征税原则。
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6 美国政府税种分析
大千世界，无奇不有
税种指一国税收体系中的具体税收种类，是基本的课税单元。税收制度的主体是税种，当今各国普遍实行的是由多个税种组成的税收体系。
世界上的税种千奇百怪，令人啼笑皆非。比如，英国伯明翰市规定死者使用的棺材宽度为23英寸，超过1英寸得付税7.5英镑，当地称之为“肥尸税”；土耳其人在打开水龙头洗脸的时候要同时缴三种税！首先是环境清洁税，它在土耳其老百姓中一直被叫做“垃圾税”；第二种税叫污水费，由政府按自来水费50％的标准收取；第三种税是增值税，不论是家庭还是写字楼都要支付这个费用，按水费的18％收取。
在美国，各级政府征收的税种主要包括：个人所得税、社会保险税和财产税等。
个人所得税
个人所得税是联邦政府对个人获得的全部收入进行征税。个人所得税是如何运行的呢？其实原理很简单。首先个人需要计算自己的收入；继而按照规定扣除某些费用和税收减免，得到可纳税的收入；然后在可纳税收入的基础上计算自己需要缴纳的税款。
社会保险税
1935年，在罗斯福总统的主持下，美国通过了第一部社会保障法——《社会保障法》。该法规定，美国自1935年开始征收工薪税。在美国，雇员根据其收入记录和过去的社会保险税得到退休津贴，社会保险计划还资助残疾人、穷人和老人。
财产税
财产税的征收对象是土地和建筑等房地产。每一地区会规定一个年税率，对土地和建筑物评估的价值进行征税。财产税大约占州和地方政府全部收入的30％。
其他税种
公司所得税 公司所得税是对公司的利润进行征税。有些经济学家是反对这项税收的，他们认为政府首先对公司利润征税，再对公司内个人所得到的红利征税，实际上对公司进行了双重课税，这样会挫败公司投资的积极性。
一般销售税 一般销售税的课税对象是商品和服务。比如，在商场买东西都会带来几个百分比的销售税。
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美国政府税种分析
虽然由于国情、文化习惯等的不同，世界各国的税种千奇百怪，但也有几种税是世界通行的。在美国，各级政府征收的税种主要包括：个人所得税、社会保险税和财产税等。
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